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對于未繳增值稅結(jié)轉(zhuǎn)，會(huì)計(jì)人員一般在應(yīng)交稅費(fèi)科目下設(shè)置未繳增值稅明細(xì)進(jìn)行相關(guān)核算。相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄有哪些？
未付增值稅結(jié)轉(zhuǎn)分錄
1.月末將當(dāng)月未繳增值稅由“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未繳增值稅”科目。
借方：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
2.月末將當(dāng)月多繳的增值稅由“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多付增值稅)
3.月末將當(dāng)月預(yù)繳的增值稅由“應(yīng)交稅金——預(yù)繳增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未繳增值稅”科目。
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸：應(yīng)交稅金——預(yù)付增值稅。
應(yīng)納稅額是多少？
應(yīng)繳納的稅款包括：增值稅、消費(fèi)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅等企業(yè)依法應(yīng)繳納的稅款，以及企業(yè)在上繳國家前代扣代繳的個(gè)人所得稅。
應(yīng)交稅費(fèi)二級科目包括應(yīng)交增值稅、未交增值稅、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額、待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額、待核銷稅額、增值稅留抵、簡易計(jì)稅、應(yīng)轉(zhuǎn)讓貨物增值稅、應(yīng)代扣增值稅、應(yīng)繳納消費(fèi)稅、應(yīng)繳納資源稅、應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅、應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅、應(yīng)繳納土地增值稅、應(yīng)繳納房產(chǎn)稅、應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。
以上是未繳增值稅結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄是什么的回答。更多信息可以登錄廣東考試網(wǎng)。如果您有任何問題，請隨時(shí)向涂畫教育集團(tuán)提問。點(diǎn)擊咨詢
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