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科目
項目
1.在暫時性差異的情況下，不確認遞延所得稅。
內部研發形成的無形資產按照無形資產175的賬面價值進行攤銷，產生可抵扣暫時性差異，但不確認遞延所得稅資產，不確認對所得稅的影響；
(2)商譽初始確認在非同一控制下吸收合并時免稅，商譽計稅基礎為0，產生應納稅暫時性差異，準則規定不確認遞延所得稅負債；
長期持有的長期股權投資合理預計不會出售(暫時性差異的轉回時間能夠控制且預計不會轉回)，其暫時性差異不確認遞延所得稅。
2.可抵扣暫時性差異確認為遞延所得稅資產。
資產：資產的會計賬簿小于計稅基礎的會計賬簿。
負債：
預計負債：稅法規定，與銷售產品有關的費用，可以在實際發生時稅前扣除。
合同負債(預收賬款):稅法規定不確認預收收入的，計入當期應納稅所得額。
確認遞延收入的政府補助：稅法規定的，應當計入當期應納稅所得額。
特殊：
超標部分允許以后年度結轉：廣告及業務推廣費用、公益捐贈和職工教育經費。
(2)稅法規定可以結轉以后年度的虧損和稅收抵免可以扣除。
3.永久性差異不會影響遞延所得稅。
[增稅]
超標部分不允許扣除：業務招待費、職工福利費、工會經費。
企業應繳納行政罰款和滯納金。
如果稅法規定與股份支付相關的費用不允許在稅前扣除。
非公益性捐贈
[減稅]
確認遞延收入中的政府補助為免稅收入。
債務利息收入。
內部研發；d無形資產75加扣減(被視為暫時性差異，但本質上是永久性差異)
4.確認遞延所得稅，不計入所得稅費用，計入所有者權益。
追溯調整以前年度損益，影響留存收益。
對其他權益工具和其他債權的投資會影響其他綜合收益。
非公允計量的房屋投資，公允價值大于賬面價值的，計入其他綜合收益。
免稅合并購買日被投資單位的權益與賬面價值的差額影響資本公積。
可轉換債券是具有負債和權益成分的工具，初始確認時計入所有者權益。