增值稅發票作廢會計分錄說明

當一張增值稅發票需要作廢時，需進行相應的會計處理來反映該發票的作廢情況。增值稅發票作廢會計分錄的目的是糾正原始發票記錄，確保財務報表的準確性和真實性。

增值稅發票作廢會計分錄主要涉及兩個方面的會計科目：

1. 待抵扣進項稅額科目：待抵扣進項稅額是指企業根據購買貨物和接受勞務支付的增值稅，該稅額可用于抵扣企業銷售商品或勞務取得的銷項稅額。當一張增值稅發票作廢時，該發票所包含的進項稅額也需要作廢，并從待抵扣進項稅額科目中扣減相應金額。 2. 應交稅費科目：應交稅費是指企業根據增值稅法規定應當支付的稅款。當一張增值稅發票作廢時，相應的銷項稅額也需要作廢，并從應交稅費科目中扣減相應金額。

增值稅發票作廢會計分錄的核心就是對待抵扣進項稅額和應交稅費科目進行調整。

增值稅發票作廢會計分錄示例

以一家企業為例，假設該企業在購買物品時使用了一張增值稅發票，金額為1000元，其中包含的進項稅額為100元（稅率為10%）。后來由于某種原因，該發票需要作廢。

根據以上情況，進行增值稅發票作廢的會計分錄如下：

1. 增加待抵扣進項稅額科目 - 借：待抵扣進項稅額 100元 - 貸：應付賬款 100元 2. 減少應交稅費科目 - 借：應交稅費 100元 - 貸：待抵扣進項稅額 100元

以上分錄表示將原來作為待抵扣進項稅額的金額減少100元，同時將應交稅費也減少100元，以反映增值稅發票作廢的情況。