一對一深圳會計培訓服務
- 課程咨詢
- 費用評估
- 預約試聽
本文是關于小規模納稅人開具專用票是否需要預繳增值稅的問題。賬務處理，下面詳細介紹小規模納稅人代開專用票的日常業務流程是否需要預繳增值稅？相關的財稅處理技巧或許可以解決小規模納稅人開具專用票時是否需要預繳增值稅的問題。麻煩來了。
我們知道小規模納稅人有相關稅收優惠政策，那么小規模納稅人開具專用票是否需要繳納增值稅？讓我們通過會計網互相了解。
小規模納稅人開專用票需要提前繳納增值稅嗎？
答：是的。
小規模納稅人(含個體工商戶)在向稅務機關申請開具增值稅專用發票時，必須繳納相應的增值稅及地方稅務局征收的附加稅，增值稅在開具發票時預繳。
小規模納稅人預繳的稅款，代開增值稅專用票可以退稅嗎？
根據已頒布的稅法規定，增值稅小規模納稅人月銷售額不超過3萬元(按季繳納9萬元)的，因開具增值稅專用發票(含貨物運輸增值稅專用發票)而在當期繳納的稅款，可在重復收回全部專用發票或按規定開具紅字專用發票后，向主管稅務機關申請退稅。
因此，小規模納稅人只有在重復收回全部專用發票或按規定開具紅色專用發票后，才能向主管稅務機關申請退還當期開具專用發票時預繳的稅款。
開具專用票時繳納的增值稅的會計處理如下：
一、小規模納稅人的處理
1.為納稅開具發票時的會計分錄：
借：應交稅費-應交增值稅
貸：銀行存款
借：應交稅費-應交城建稅/教育費附加/地方教育費附加
貸：銀行存款
2.確認收入時
借：銀行存款或現金。
貸：主營業務收入應交稅費-應交增值稅。
抵銷分錄后不繳納增值稅。
二、一般納稅人：
1.開具發票申報納稅時：
借：應交稅費-應交增值稅(已交稅費)
貸：銀行存款
借：應交稅費-應交城建稅、教育費附加、地方教育費附加。
貸：銀行存款
2.確認收入時
借：庫存現金/銀行存款。
貸：主營業務收入應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)。
抵銷分錄后不繳納增值稅。
以上是關于《小規模納稅人代開專票是否需要預繳增值稅？》會計知識的完整解讀。各位會計朋友，如果你正在研究“小規模納稅人開專用票需要提前繳納增值稅嗎？”有財稅方面的問題，可以在評論區交流。
固定資產預計折舊可以抵扣嗎？
事業單位預付電費的會計分錄
外地施工企業可以在當地預繳稅金嗎？
增值稅納稅籌劃方法包括哪些項目？
禮品發票錄入的稅務處理？
公司如何免除殘疾人？
營改增后苗木免稅部分怎么辦？
不動產進項不分期抵扣是從什么時候開始的？
臨時工幾天的服務費怎么操作？
如何填寫固定資產加速折舊優惠清單
短期工資包括什么？
增值稅的計稅價值包括消費稅嗎？
紅字發票是否需要認證，收到后如何處理？
POS機的手續費怎么做賬？