應(yīng)納稅所得稅額會(huì)計(jì)分錄的詳細(xì)說(shuō)明：

應(yīng)納稅所得稅額是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)計(jì)算并繳納的所得稅金額。根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和稅法規(guī)定，企業(yè)需要按照將稅法計(jì)算所得稅加稅率為1.25倍后的金額列示為應(yīng)交稅費(fèi)，并在會(huì)計(jì)記錄中進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。

應(yīng)納稅所得稅額會(huì)計(jì)分錄主要涉及兩個(gè)賬戶：應(yīng)交稅費(fèi)和所得稅費(fèi)用。下面是一般情況下的應(yīng)納稅所得稅額會(huì)計(jì)分錄示例：

（1）當(dāng)應(yīng)納稅所得稅額發(fā)生時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)

貸：所得稅費(fèi)用

（2）當(dāng)應(yīng)納稅所得稅額繳納時(shí)：

借：所得稅費(fèi)用

貸：銀行存款（或應(yīng)交稅費(fèi)）

需要注意的是，具體的會(huì)計(jì)分錄需要根據(jù)企業(yè)的具體情況和稅務(wù)規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。例如，如果企業(yè)享受到特殊優(yōu)惠政策或存在遞延所得稅資產(chǎn)/負(fù)債等情況，會(huì)計(jì)分錄會(huì)有所不同。

示例：

假設(shè)某企業(yè)在2021年度計(jì)算出應(yīng)納稅所得稅額為100,000元，根據(jù)稅法規(guī)定，需要以1.25倍的稅率計(jì)提稅費(fèi)。以下是該企業(yè)的應(yīng)納稅所得稅額會(huì)計(jì)分錄：

（1）計(jì)提應(yīng)納稅所得稅額：

借：應(yīng)交稅費(fèi) 125,000元

貸：所得稅費(fèi)用 125,000元

（2）繳納應(yīng)納稅所得稅額：

借：所得稅費(fèi)用 125,000元

貸：銀行存款 125,000元

以上示例僅為一般情況下的應(yīng)納稅所得稅額會(huì)計(jì)分錄，實(shí)際操作時(shí)需要根據(jù)企業(yè)的具體情況和稅務(wù)規(guī)定進(jìn)行調(diào)整和處理。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問(wèn)題，建議您向老師說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問(wèn)題。