一對(duì)一深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)服務(wù)
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誤差校正前條目
(1)涉及損益的，通過“以前年度損益調(diào)整”科目：核算。
費(fèi)用增加，收入減少利潤(rùn)減少，借記‘上年損益調(diào)整’科目；
成本降低，收入增加利潤(rùn)增加，貸記039;上年損益調(diào)整039;科目。
最后，將凈利潤(rùn)的影響轉(zhuǎn)移到‘利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)’，然后相應(yīng)調(diào)整‘盈余公積’。
(2)所得稅費(fèi)用
(1)符合稅法的規(guī)定。
當(dāng)會(huì)計(jì)差錯(cuò)增加利潤(rùn)時(shí)，所得稅費(fèi)用將增加：
借；以前年度損益調(diào)整
:貸款應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅
當(dāng)會(huì)計(jì)差錯(cuò)減少利潤(rùn)時(shí)，所得稅費(fèi)用將減少：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅
貸款前年度損益調(diào)整：
(2)與稅法規(guī)定的不一致存在暫時(shí)性差異。
當(dāng)會(huì)計(jì)差錯(cuò)增加利潤(rùn)時(shí)，所得稅費(fèi)用將增加：
借款前年度損益調(diào)整：
貸：遞延所得稅負(fù)債(或遞延所得稅資產(chǎn))
當(dāng)會(huì)計(jì)差錯(cuò)減少利潤(rùn)時(shí)，所得稅費(fèi)用將減少：
借：遞延所得稅資產(chǎn)
貸款前年度損益調(diào)整：
(3)調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目：
調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表：找到當(dāng)前報(bào)表中相關(guān)項(xiàng)目的年初余額；
利潤(rùn)表調(diào)整：在當(dāng)年報(bào)表中找到了相關(guān)項(xiàng)目的‘上年金額’欄；
所有者權(quán)益變動(dòng)表：調(diào)整“以前差錯(cuò)更正”中“盈余公積”和“未分配利潤(rùn)”欄目。
前期成本錯(cuò)報(bào)銷單怎么調(diào)整？
答案：應(yīng)用以前差錯(cuò)更正的方法，一般使用以前年度損益調(diào)整科目進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。
借款前年度損益調(diào)整：
借：費(fèi)用(紅字)。費(fèi)用建議用借方紅字。
重返大氣層
借：開發(fā)成本-項(xiàng)目前
貸款前年度損益調(diào)整：
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