一對一深圳會計培訓服務
- 課程咨詢
- 費用評估
- 預約試聽
納稅人購進貨物所承擔的增值稅為進項稅，應抵扣的進項稅應納入應納稅額核算。如何編制相關會計分錄？
待抵扣進項稅的會計分錄
1.獲得當月進項票的認證。
借：庫存商品等。
貸：應交稅費-應交增值稅(待認證進項稅)
2.待認證的進項稅轉入抵扣時。
借：應交稅費-應交增值稅(進項稅)
貸：應交稅費-應交增值稅(待認證進項稅)
3.如果增值稅進項發票已入賬但未認證，且下月可以通過聯認證抵扣，則在錄入增值稅專用發票的憑證時：
借：原材料/庫存商品
應交稅費——應交增值稅(待抵扣進項稅額)
貸：應付賬款/應付商品
4.第二個月扣除抵扣后，待抵扣的進項稅額可以轉入進項稅額：
借：應交稅費——應交增值稅(進項稅)
貸：應交稅費——應交增值稅(待抵扣進項稅額)
應納稅額是多少？
應交稅費是指企業根據一定時期內實現的營業收入和利潤，按照現行稅法規定，應繳納的各種稅費。應交稅費包括企業依法繳納的增值稅、消費稅、企業所得稅、城市維護建設稅、土地增值稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費，以及企業在上繳國家前代收代繳的個人所得稅。
應納稅款按照權責發生制原則確認和計提，在支付前暫留在企業，形成負債。企業應通過“應交稅費”科目反映各項稅費的繳納情況，并根據應交稅費項目進行明細核算。本科目借方登記已繳納的各種稅費，貸方登記應繳納的各種稅費。期末貸方余額反映尚未繳納的稅費；期末，如果借方余額反映多繳或未抵扣的稅款。