跨年不退稅會計分錄詳細說明

跨年不退稅是指企業在年末進行資產負債表調整時，不考慮累計利潤所產生的暫時性差異而不退還稅款的做法。

一般情況下，企業在年末要根據稅法規定，核算累計利潤對應的暫時性差異，并進行退稅處理。而跨年不退稅是在年末對資產負債表進行調整時，不退還這部分額外的稅款。

跨年不退稅會計處理的核心步驟是：

1. 編制資產負債表調整表，將累計利潤對應的暫時性差異計入表中；
2. 根據調整表，計算出額外需要退還的稅款；
3. 編制會計分錄，將額外需要退還的稅款計入負債。

跨年不退稅會計分錄示例

舉例說明，假設某企業在年末資產負債表中存在一個暫時性差異，金額為100,000元，對應需要退稅的稅款為20,000元。而該企業決定采取跨年不退稅的做法。

根據以上情況，會計分錄如下：

借：未交稅款 20,000元

貸：利潤分配 20,000元

以上分錄的意思是，將需要退還的稅款計入負債-未交稅款，在利潤分配中減少相應金額。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。