一對一深圳會計培訓服務
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一.目的
為規范公司工資核算業務，加強公司對員工薪酬的管理，根據《企業會計準則》等制定本業務指引。
二、適用范圍：
本指引適用于會計業務。
三、操作指導
1.查看工資單
檢查工資單上的電源標志信息。
檢查各種數據之間的勾對關系。
2.提取工資
本月，根據工資表上的數據，作如下分錄：
借方：管理費用——**部門
營業費用——**部門
生產成本——基本生產成本
管理費用——。費用
其他應收款——**個人(如有工資核銷個人貸款)
貸款：應付職工工資(應付工資總額)
這個月，公司將承擔社保和住房公積金。
借：管理費——勞保費——**部門
生產成本——基本生產成本
管理費用——。費用
營業費用——社會保障
貸款：應付職工工資——社保
應付職工工資——住房公積金
計提職工教育經費(金額以應付工資為準)
借：管理費用——，職工教育經費——**的部門
生產成本——基本生產成本
管理費用——。費用-員工教育費用
貸：應付職工薪酬——應付職工教育經費。
3.下月發放工資時，進行賬務處理。
借：應付工資。
貸款：其他應收款：33，354個人養老金。
其他應收款——住房公積金
應交稅費——個人所得稅
其他應收款——**個人(個人貸款需要以工資核銷時)
銀行存款——**銀行
現金
4.收到下月社保、公積金、個稅代收代扣賬單后，進行賬務處理：
借：應交稅費：33，354個人所得稅
其他應收款——養老金
其他應收款——住房公積金
應付職工工資——社保
應付職工工資——住房公積金
貸款：銀行存款
5、下月實際發生職工教育經費后，賬務處理：
借：應付職工薪酬——應付職工教育經費。
貸款：銀行存款——**銀行。
6.檢查各科平衡情況，發現問題，及時跟蹤。