一對(duì)一深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)服務(wù)
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公司注銷，賬上沒貨了，還有個(gè)稅的金額留下。我該怎么辦？
如果是增量，可以每個(gè)月申請(qǐng)退稅。注銷前可以申請(qǐng)?jiān)鲋刀愅硕悺?/p>
企業(yè)稅收抵免取消辦法
期末抵稅是因?yàn)楫?dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅大于當(dāng)期銷項(xiàng)稅。期末抵稅是因?yàn)楫?dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅大于當(dāng)期銷項(xiàng)稅。如果沒有存貨，由于售價(jià)低于成本，期末仍有抵稅，銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)。
因經(jīng)營不善導(dǎo)致售價(jià)低于成本的，可將存貨申報(bào)為特殊資產(chǎn)損失，計(jì)入營業(yè)外支出，抵稅額可作為進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。
因市場(chǎng)原因?qū)е率蹆r(jià)低于成本的，根據(jù)財(cái)稅[]165號(hào)文件規(guī)定，免稅額不予退還。銷售貨物沒有收入，但銷售成本已結(jié)轉(zhuǎn)的，應(yīng)作為無票收入處理，補(bǔ)繳增值稅。如果是偷稅漏稅，將按照稅收征管法的規(guī)定進(jìn)行處罰。
《財(cái)政部關(guān)于增值稅若干政策的通知》稅[]165號(hào)第六條規(guī)定，一般納稅人在輔導(dǎo)期內(nèi)取消或被取消一般納稅人資格，成為小規(guī)模納稅人時(shí)，其存貨不轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額，其剩余抵稅額不予退還。
新《企業(yè)所得稅法》(第23號(hào)主席令)第八條規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理費(fèi)用，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他費(fèi)用，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》(國務(wù)院令第512號(hào))第三十一條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第八條所說的稅，是指企業(yè)發(fā)生的除企業(yè)所得稅和增值稅以外的可以扣除的各項(xiàng)稅金及附加。
一般納稅人免稅額的會(huì)計(jì)分錄是什么？
一般納稅人免稅的會(huì)計(jì)分錄
1.結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅時(shí)，
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
:貸款應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)
2.結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額時(shí)，
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
3.結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)付增值稅時(shí)(即購銷差額)
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
:貸款應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(未交增值稅)
4.實(shí)際支付時(shí)
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(未交增值稅)
貸款：銀行存款
上述信息是我們對(duì)‘公司注銷時(shí)賬上沒有貨，遺留有稅額’的回應(yīng)。‘怎么處理？’這個(gè)問題的詳細(xì)回答。通常，如果公司取消了保留稅款的業(yè)務(wù)，那是因?yàn)橛袔齑妗Ｈ绻尕浿杏卸惪顪簦?qǐng)參照上述方法處理。