年末資產(chǎn)盤虧會計分錄

2023-03-19 10:27:45深圳會計培訓(xùn)

41.用銀行存款15433元繳納所得稅。借：應(yīng)交稅費：15，433；貸款：銀行存款：1，543，342；庫存損失損壞了一批價值8萬元的材料。經(jīng)查，限額內(nèi)損失2萬元，火災(zāi)損失6萬元。批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓。借款：待處理財產(chǎn)損失8萬元；借出：原材料損失8萬元(或借出：管理費用損失2萬元，營業(yè)外支出損失6萬元)；43.在財產(chǎn)檢查中，原因有待調(diào)查。借款：5，000待處理財產(chǎn)損失借款：5，000，044存貨，產(chǎn)品A上述損失原因已查明：1，500元由責(zé)任人個人賠償；因經(jīng)營不善有2500元；剩下的都是很虧的。借：其他應(yīng)收款1 500管理費2 500貸：待處理財產(chǎn)損失4 00045、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)出貸：固定資產(chǎn)清算(此數(shù)據(jù)=資產(chǎn)原值-折舊)累計折舊貸：固定資產(chǎn)-* *汽車46、現(xiàn)金收款貸：現(xiàn)金貸：固定資產(chǎn)清算應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(提取增值稅時請注意稅率，2009年1月1日前出售舊資產(chǎn)按簡易征收法計提)47。結(jié)轉(zhuǎn)資產(chǎn)清算凈損益如果是收益借：固定資產(chǎn)清算貸：營業(yè)外收入如果是虧損借：營業(yè)外支出貸：固定資產(chǎn)清算48。企業(yè)發(fā)明固定資產(chǎn)時，應(yīng)先確定固定資產(chǎn)的原值、累計折舊和凈值，再進行調(diào)整。盤盈期間的會計分錄：(1)借：固定資產(chǎn)貸：以前年度損益調(diào)整。(2)調(diào)整所得稅借：以前年度損益調(diào)整貸：應(yīng)交稅金33，354應(yīng)交所得稅。(3)結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整貸款：利潤分配33，354未分配利潤49。固定資產(chǎn)盤虧造成的損失，應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益。按管理權(quán)限審批處理報告時，按可追償?shù)谋ｋU賠償金或過失賠償金追償損失；審批前存貨損失時的會計分錄：借記：待處理財產(chǎn)損失——待處理固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備累計折舊貸：固定資產(chǎn)50。盤虧報告審批后：1)可收回的保險賠償或過失賠償貸：其他應(yīng)收款貸：待處理財產(chǎn)損失——待處理固定資產(chǎn)損失2)借：營業(yè)外支出3354。

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