退回未抵扣增值稅會計分錄詳解

退回未抵扣增值稅是指企業購買固定資產、無形資產、土地使用權等涉及增值稅的項目后，由于各種原因導致未能享受相應的增值稅抵扣，而需要向稅務部門申請退回已交納的增值稅。

在退回未抵扣增值稅的過程中，對應的會計分錄主要包括：

1. 當企業確認可以退回未抵扣的增值稅時，需要根據稅務部門的要求填寫相關材料，包括退稅申請表、資產購置發票、增值稅專用發票等，然后向稅務部門提交申請。

2. 企業在申請退回未抵扣增值稅之前，已經根據購置的資產進行了固定資產的確認，因此需要將該固定資產的會計科目進行沖減。

3. 退回未抵扣的增值稅金額應當按照稅務部門的要求填寫到相應的會計科目中，一般按照增值稅科目的借方進行填寫。

下面是一個退回未抵扣增值稅的會計分錄示例：

假設某公司購買了一臺價值100,000元的機器設備，涉及的增值稅為17%。而該公司根據稅務規定，有權退回未抵扣的增值稅。以下是該公司的會計分錄：

1. 購買機器設備時的會計分錄：

• 固定資產（機器設備） 100,000
• 增值稅應交稅額 17,000
• 銀行存款 117,000

2. 確認可以退回未抵扣增值稅并填寫退稅申請表：

• 應收賬款（退稅申請） 17,000
• 增值稅應交稅額 17,000

3. 退回未抵扣增值稅到應交稅額科目：

• 增值稅應交稅額 17,000
• 銀行存款 17,000

通過以上會計分錄記錄，公司成功退回了未抵扣的增值稅。

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