一對一深圳會計培訓(xùn)服務(wù)
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凡為短期利潤差而購買債券的，借自：交易資產(chǎn)、投資收益(交易費用)，
應(yīng)收股利、貸款：其他貨幣資金/銀行存款、公允價值變動。持有目的不明確：借：可供出售資產(chǎn)，貸：其他貨幣資金/銀行存款。
1.用于短期賺取差價。
借：交易資產(chǎn)
投資收入(交易成本)
應(yīng)收股息
貸款：其他貨幣資金/銀行存款。
公允價值變動
公允價值大于賬面價值：
借方：交易資產(chǎn)公允價值變動——
信用：公允價值變動的收益和損失
公允價值低于賬面價值：
借：公允價值變動損益
貸：交易資產(chǎn)公允價值變動——
2.持有目的不明確。
借：可供出售資產(chǎn)
貸款：其他貨幣資金/銀行存款。
發(fā)行人相關(guān)會計分錄：
對于發(fā)行方來說，是一種集資行為。
借方：銀行存款
應(yīng)付債券利息調(diào)整——(根據(jù)差額，可借可還，借方貼現(xiàn)，貸方溢價)
貸：——應(yīng)付債券面值。
借方：財務(wù)費用(債券攤余成本乘以實際利率計算)。
貸款：應(yīng)付債券利息調(diào)整——(差額)
應(yīng)付利息(債券面值乘以票面利率)