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作者：清心會計網(wǎng)原創(chuàng)首發(fā)。
最近，邊肖收到了很多粉絲的提問，發(fā)現(xiàn)有很多關(guān)于結(jié)轉(zhuǎn)會計的問題。邊肖整理了一些與常用結(jié)轉(zhuǎn)問題相關(guān)的會計分錄，與大家分享。
01
我相信每個會計在月末都需要做一項工作，就是月末結(jié)轉(zhuǎn)。邊肖在這里收到很多類似的問題：一般納稅人公司的月末增值稅結(jié)轉(zhuǎn)會計分錄如何處理？
我們必須看看會計處理是什么：
案例一：如果是每月繳納增值稅的賬務處理，
會計分錄如下：
借：應交稅金——應交增值稅(已交稅金)
貸款：銀行存款
注意：有些公司可能會收到稅務局退回的增值稅費用，這是因為他們多交了。這時候做會計分錄，沖銷借款就可以了。
情況二：如果是月末，應繳納而未繳納增值稅，則在進行會計分錄時，將該貸方計入“未繳納增值稅”科目。
借方：應交稅費——應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸：應交稅費——未交增值稅
案例三：如果上月未繳納的增值稅在本月底繳納，
借：應交稅費——未交增值稅
02
也有很多會計問邊肖如何在月末結(jié)轉(zhuǎn)制造費用，如何在會計處理中做會計分錄。
這里以產(chǎn)品制造成本為例，首先我們要明確產(chǎn)品制造成本有兩種費用，直接產(chǎn)生的和間接產(chǎn)生的，所以在進行會計分錄時是這樣處理的：
月末結(jié)轉(zhuǎn)成本時，可以先將產(chǎn)品產(chǎn)生的間接費用計入“制造費用”。
借：制造成本
貸款：銀行存款/應付員工工資/原材料等。
在稍后階段，它將結(jié)轉(zhuǎn)到產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。
借：生產(chǎn)成本貸：制造成本
有粉絲問，如果這個產(chǎn)品已經(jīng)完成了呢？而且還檢驗完了放在倉庫里，那么這個時候會計分錄怎么處理呢？
其實這個不難理解，因為如果產(chǎn)成品已經(jīng)入庫，就可以直接計入產(chǎn)成品的生產(chǎn)成本。
借：庫存商品貸：生產(chǎn)成本
繼續(xù)問，如果這些成品有一部分銷售緩慢，這些已售產(chǎn)品的成本如何結(jié)轉(zhuǎn)？會計分錄怎么處理？
這時候有銷售業(yè)務，計入收入，但是我們月末結(jié)轉(zhuǎn)的時候，可以計入“主營業(yè)務成本”。
借：主營業(yè)務成本貸：庫存商品
03
一些會計師也對年度結(jié)轉(zhuǎn)表示懷疑。如果年已過，年度利潤結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄應如何處理？
其實很好理解，年度利潤結(jié)轉(zhuǎn)直接計入“當年利潤”，此時結(jié)轉(zhuǎn)的賬戶沒有余額。
借：本年利潤貸：利潤分配——未分配利潤
但是結(jié)轉(zhuǎn)的時候，有些會計會發(fā)現(xiàn)公司是虧損的。這時，會計分錄的借入與上述相反。
還有，平時做賬要注意什么問題？
第一，我們核對賬目時，要看是否都核算正確。第二，要看清楚有沒有違規(guī)行為。畢竟數(shù)據(jù)錯了就錯了。如果不按照規(guī)定的會計準則，一不小心就可能有稅務麻煩。
第二，流程要遵循順序，不能為了方便而跳過步驟。一般步驟如下：獲取原始憑證——后，制作會計憑證——，然后根據(jù)會計憑證——登錄明細賬，再將數(shù)據(jù)匯總到賬戶匯總表——，最后制作總賬——。總賬完成后，檢查總賬和明細賬有無，最后做會計報表——，然后做納稅申報——，再打印成申報表存檔。
第三，平時收到的發(fā)票要仔細核對，看是否符合報銷標準，發(fā)票是否正確，避免后期因為發(fā)票無法入賬而造成做賬困難的問題。
四、在進行會計分錄時，應明確借款，并應遵循會計準則進行。
第五，會計憑證的相關(guān)附件不全，這也是會計人員做賬時不應該做的事情，所以要準備好相關(guān)附件，避免錯漏。
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