進項抵扣后轉出會計分錄的詳細說明

進項抵扣是指企業在購買生產經營活動中發生的商品和勞務所支付的增值稅，可以在后續銷售商品或提供勞務中抵扣。

進項抵扣后轉出是指企業在使用進項稅額抵扣后，如果部分或全部抵扣的進項稅額發生了退貨、被收回或不能抵扣的情況，需要將這部分稅額從抵扣進項中轉出，重新計算對應的應交稅額。

進項抵扣后轉出的會計分錄主要分為以下兩種情況：

1. 進項稅額退回或被收回

當企業抵扣的進項稅額發生退貨、被收回等情況時，需要將抵扣的進項稅額進行轉出。具體的會計分錄如下：

借：應付賬款（或其他應付款）

貸：進項稅額應交稅費

2. 無法抵扣的進項稅額

當企業購買的商品或服務不屬于允許抵扣的范圍內時，該部分進項稅額無法抵扣，需要將其轉出。具體的會計分錄如下：

借：應收賬款（或其他應收款）

貸：進項稅額應交稅費

同時，如果該無法抵扣的進項稅額還未支付給供應商，還需增加以下分錄：

借：應付稅費（進項稅額應交稅費）

貸：銀行存款

通過以上的會計分錄，可以正確記錄和處理進項抵扣后轉出的情況，確保企業的財務數據準確和合規。

舉例

某企業購進商品A，金額為1000元，增值稅稅率為13%，抵扣比例為70%。根據抵扣比例，該企業可以抵扣的進項稅額為1000元 × 13% × 70% = 91元。

如果該企業在后續發生了以下兩種情況：

1. 商品A退貨，退貨金額為1000元。

2. 商品A超出了允許抵扣的范圍。

針對上述情況，會計分錄如下：

1. 商品A退貨

借：應付賬款（或其他應付款） 1000元

貸：進項稅額應交稅費 91元

2. 商品A無法抵扣

借：應收賬款（或其他應收款） 1000元

貸：進項稅額應交稅費 91元

借：應付稅費（進項稅額應交稅費） 91元

貸：銀行存款 91元

通過以上會計分錄，可以記錄和處理進項抵扣后轉出的情況，并準確反映企業的稅負變化。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。