一對一深圳會計培訓服務
- 課程咨詢
- 費用評估
- 預約試聽
增值稅退稅的會計處理如何？這是最近很多公司普遍關心的問題。在《增值稅會計處理規定》關于增值稅期末適用退稅政策有關問題的解讀》中提到：
增值稅一般納稅人期末應按照《增值稅會計處理規定》的有關規定對上述增值稅退稅業務進行賬務處理。經稅務機關批準的期末增值稅退稅及返還的增值稅退稅金額，通過“應交稅金——增值稅退稅”明細科目核算。稅務機關準予退稅時，納稅人應根據稅務機關批準的稅額，借記“應交稅金——增值稅稅額減免”科目，貸記“應交稅金——增值稅(轉出進項稅額)”科目。實際收到退稅款時，根據收到的退稅款金額，借記“銀行存款”科目，貸記“應交稅金——增值稅稅款抵減”科目。納稅人退還已退稅款并按規定繼續抵扣進項稅額時，借記“應交稅金——應交增值稅(進項稅額)”科目，貸記“應交稅金——增值稅留抵”科目，借記“應交稅金——增值稅留抵”科目，貸記“銀行存款”科目。
包拯會計網校專業老師解答會計分錄。
免稅額的形式是未全額抵扣的進項稅額，退稅是將增值稅期末未全額抵扣的免稅額返還給納稅人，進項稅額要相應減少。在賬務處理上，為了保證賬面進項稅與發票平臺上核對確認的金額一致，進項稅不會直接沖減為紅色，而是通過將進項稅轉出該賬戶進行核算。
提交退稅申請時：
借：其他應收款-應收退稅款
貸：應交稅費-應交增值稅-轉出進項稅額。
收到退稅后：
借方：銀行存款
貸款：其他應收款-應收退稅
如果在申請當月收到退稅，也可以將以上兩項合并，直接做：
借方：銀行存款
貸：應交稅費-應交增值稅-轉出進項稅額。
例如：
4月，A公司申請增值稅抵扣退稅款8697.34元，5月收到退稅款。
4月會計處理：
借：其他應收款-應收退稅8697.34
貸：應交稅費-應交增值稅-轉出進項稅額8697.34
5月會計處理：
借方：銀行存款8697.34
貸：其他應收款-應收退稅8697.34
本文為包拯會計網校老師原創文章。
轉載請注明。
更多會計分錄及相關政策、案例，請關注《中國18種稅詳解與實務應用課程》，18個稅種，進行連貫的稅法知識點疏通、整改及勘誤表了解詳情。
編輯推薦：
申請增值稅抵扣和退稅的時間要求和享受方式，一張表就能看懂！
從7月起，這些新規定將影響你我的生活！
109項稅費優惠政策支持鄉村振興！
增值稅退稅申請——電子稅務局操作步驟！