貸款服務(wù)稅票會(huì)計(jì)分錄

2023-03-21 12:09:30深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

會(huì)稽戲

企業(yè)間貸款利息收入怎么征稅？

企業(yè)間借款時(shí)，利息收入方應(yīng)繳納增值稅和附加稅。

一般納稅人的企業(yè)增值稅稅率為6，小規(guī)模納稅人的增值稅稅率為3。

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附加稅：城市維護(hù)建設(shè)稅：增值稅7(市)、5(縣、鎮(zhèn))、1(工礦區(qū))、教育費(fèi)：增值稅3、地方教育：增值稅2。

企業(yè)所得稅：可憑主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的證明暫免征收。如果沒(méi)有證書，2。

利息收入是指企業(yè)將資金提供給他人使用，但不構(gòu)成股權(quán)投資，或者他人占用企業(yè)資金的收入，包括存款利息、貸款利息、債券利息、欠款利息和其他收入。利息收入根據(jù)合同規(guī)定的債務(wù)人支付利息的日期確認(rèn)。

1.本科目核算企業(yè)()確認(rèn)的利息收入，包括各種貸款、與其他機(jī)構(gòu)的資金往來(lái)、購(gòu)入待售資產(chǎn)等實(shí)現(xiàn)的利息收入。

二、本科目可按業(yè)務(wù)類別進(jìn)行明細(xì)核算。

3.資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)應(yīng)當(dāng)借記按照合同利率計(jì)算確定的應(yīng)收賬款和未付利息，貸記按照攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確定的利息收入，按照差額借記或貸記“借款利息調(diào)整”科目。

企業(yè)間貸款利息收入如何處理？

《學(xué)樂(lè)佳人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第十八條規(guī)定的：企業(yè)所得稅法第六條第(五)項(xiàng)所稱利息收入，是指企業(yè)將資金提供給他人使用，但不構(gòu)成股權(quán)投資，或者因他人占用企業(yè)資金取得的收入，包括存款利息、貸款利息、債券利息、欠款利息和其他收入。

利息收入根據(jù)合同約定的債務(wù)人支付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。因此，根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，屬于收入核算，計(jì)入【其他業(yè)務(wù)收入】，所得稅申報(bào)表應(yīng)填寫《一般企業(yè)收入明細(xì)表》第15行。

1、如果是一類企業(yè)，那么這種利息作為營(yíng)業(yè)收入會(huì)計(jì)的一個(gè)會(huì)計(jì)分錄是

借：銀行存款

貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-利息收入

2.如果是非企業(yè)，利息可以直接沖抵財(cái)務(wù)費(fèi)用。

借：銀行存款

貸款：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息收入

3.若借出非機(jī)構(gòu)自有資金，一般通過(guò)其他業(yè)務(wù)收入核算；如果是借款，可以扣除利息費(fèi)用，記入財(cái)務(wù)費(fèi)用。

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