一對(duì)一深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)服務(wù)
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企業(yè)職工發(fā)生的差旅費(fèi)可以通過“管理費(fèi)用-差旅費(fèi)”科目核算，符合稅法規(guī)定的差旅費(fèi)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。員工有差旅費(fèi)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄？
員工差旅費(fèi)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄？
如果你不向公司借錢
借：間接費(fèi)用-差旅費(fèi)
貸項(xiàng)：庫存現(xiàn)金
貸款時(shí)
借：其他應(yīng)收款。
貸項(xiàng)：庫存現(xiàn)金
賠償
全部花掉。
借：間接費(fèi)用-差旅費(fèi)
貸：其他應(yīng)收款
有剩余現(xiàn)金
借：庫存現(xiàn)金。
管理費(fèi)用-差旅費(fèi)
貸：其他應(yīng)收款
補(bǔ)錢的時(shí)候
借：間接費(fèi)用-差旅費(fèi)
貸項(xiàng)：庫存現(xiàn)金
其他應(yīng)收款
在實(shí)踐中，大多數(shù)企業(yè)的差旅費(fèi)具體包括以下幾類：
1.交通費(fèi)用：船票、船票、機(jī)票等。出差期間；
2.車輛費(fèi)用：如果是自備車輛，油費(fèi)、過路費(fèi)、停車費(fèi)等。出差時(shí)；
3.住宿費(fèi)；
4.補(bǔ)貼，補(bǔ)貼：餐小姐補(bǔ)貼，交通補(bǔ)貼等。
5.市內(nèi)交通費(fèi)用：目的地公交、出租車等費(fèi)用；
6.雜費(fèi)：行李托運(yùn)費(fèi)、訂艙費(fèi)等。
差旅費(fèi)中涉及的增值稅處理
一、交通費(fèi)用(包括當(dāng)?shù)亟煌ㄙM(fèi)用和雜費(fèi))
符合稅法規(guī)定的運(yùn)輸費(fèi)用可以從進(jìn)項(xiàng)稅額中扣除：
根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》的海關(guān)總署、國(guó)家稅務(wù)總局、政治部2019年第39號(hào)公告：
自2019年4月1日起，納稅人購買國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許在銷項(xiàng)稅額中抵扣。
考慮到國(guó)內(nèi)客運(yùn)服務(wù)提供車票、船票、機(jī)票等。多數(shù)情況下，代替增值稅專用發(fā)票，39號(hào)公告還補(bǔ)充規(guī)定，未取得增值稅專用發(fā)票的納稅人，暫按以下規(guī)定確定進(jìn)項(xiàng)稅額：
(一)取得增值稅電子普通發(fā)票的，發(fā)票上注明的稅額；
(二)取得附有旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票旅行行程單的，按照以下公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：
航空客運(yùn)進(jìn)項(xiàng)稅=(票價(jià)燃油附加費(fèi))(1 9)9
(3)有旅客身份信息的鐵路客票，按以下公式計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額：
鐵路客運(yùn)進(jìn)項(xiàng)稅=票面價(jià)值(1 9)9
(四)取得其他有旅客身份信息的公路、水路等客票的，按照以下公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：
公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅=票面價(jià)值(1 ^ 3)3
第二，車輛成本
自己開車出差，必然會(huì)產(chǎn)生一系列車輛相關(guān)的費(fèi)用。
出差駕駛的車輛屬于企業(yè)的，出差期間發(fā)生的車輛費(fèi)用可按規(guī)定直接從進(jìn)項(xiàng)稅額中扣除。
從汽車租賃公司租車的，租賃費(fèi)和租賃合同約定的費(fèi)用可按規(guī)定直接從進(jìn)項(xiàng)稅額中扣除。
如果屬于“私車公用”的情況，企業(yè)財(cái)務(wù)人員首先要了解和掌握當(dāng)?shù)氐木唧w情況，避免抵扣不該抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
第三，住宿費(fèi)
差旅費(fèi)中的住宿費(fèi)雖然在形式上符合稅法關(guān)于進(jìn)項(xiàng)稅抵扣的規(guī)定，但存在下列情形的，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅：
1.屬于職工福利費(fèi)的范疇，比如出差、探親報(bào)銷的職工住宿費(fèi)；
2.員工或股東的個(gè)人消費(fèi)；
3.屬于社交應(yīng)酬，給客戶報(bào)銷；
4.企業(yè)免稅項(xiàng)目或簡(jiǎn)單納稅項(xiàng)目編制人員出差等。