一對一深圳會計培訓服務
- 課程咨詢
- 費用評估
- 預約試聽
根據增值稅處理方式的不同，企業可分為小規模納稅人和一般納稅人。增值稅小規模支付和增值稅一般支付的會計處理還是有很大區別的。
小規模納稅人實現銷售收入，收到貨款時，借記“銀行存款”或“庫存現金”，貸記“主營業務收入”和“應交稅金——應交增值稅”；銷售商品，未收到貨款時，借記“應收賬款”，貸記“主營業務收入”、“應交稅金——應交增值稅”。
這里需要注意的是，小規模應交增值稅沒有明細科目。
因為小規模納稅的進項稅不能抵扣，所以增值稅科目的設置比一般納稅人簡單很多。也就是說，小規模納稅人銷售收入的增值稅，就是企業需要繳納的增值稅。
對于小規模納稅人來說，月或季度銷售額未達到起征點的，不繳納增值稅。
當然，無論小規模納稅人的月開票額還是季開票額，上面與銷售收入相關的條目都不需要更改。唯一需要改變的情況是增值稅減免的情況。
小規模納稅人增值稅減免的錄入比一般納稅人簡單很多。小規模納稅人減征或免征的增值稅可直接計入“營業外收入”。具體條目是：
借：應交稅金-應交增值稅(實際減少的增值稅)
貸款：營業外收入(利潤的情況下，需要繳納企業所得稅。)
無論是小規模納稅人還是一般納稅人，增值稅的減免都不會涉及企業所得稅的減免。換句話說，增值稅可能會降低，但企業仍需繳納企業所得稅。
1.增值稅
小規模納稅人增值稅征收率為3%。雖然小規模納稅人的征收率只有3，遠低于一般納稅人，但由于一般納稅人可以抵扣進項稅，小規模納稅人在實際稅負上并不占優勢。
因此，企業需要根據自身的實際經營情況，合理選擇企業類型。
2.企業所得稅
一般小規模納稅人的企業所得稅稅率為25。
當然，企業所得稅的實際稅負可以降到。
想了解更多精彩，快來關注胡碩財稅吧。