一對一深圳會計培訓服務
- 課程咨詢
- 費用評估
- 預約試聽
一般納稅人的投入產出會計分錄？
1.結轉銷項稅額借方：應交稅金-應交增值稅-銷項稅額。
貸：應交稅費-應交增值稅-未交增值稅。
2.結轉進項稅額
借：應交稅費-應交增值稅-未交增值稅。
貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額。
應繳納增值稅的小企業，應在應交增值稅明細賬中設置進項稅、已交稅款、減稅、內銷產品出口退稅、轉出未繳增值稅、銷項稅、出口退稅、轉出進項稅、轉出多繳增值稅等欄目，按規定進行核算。
小規模納稅人只需設置“應交增值稅”明細科目，不需要在“應交增值稅”明細科目中設置上述欄目。
除另有規定外，本規定中的下列項目均指小企業為增值稅一般納稅人的情況：
1.在國內購入的材料，應按專用發票上注明的增值稅金額，借記本科目(應交增值稅)，按專用發票上記載的金額，借記材料、庫存商品等科目，按應付或實際支付的金額，貸記應付賬款、應付票據和銀行存款。對于退回外購材料，作相反的會計分錄。
2.投資轉入的材料，按專用發票上注明的增值稅金額，借記本科目(應交增值稅)，按投資者確定的價值，借記“材料”等科目，按其在注冊資本中的份額，貸記“實收資本”，按差額貸記“資本公積”。
3.接受應稅服務，按專用發票上注明的增值稅金額借記本科目(應交增值稅)，按專用發票上記載的金額借記“生產成本”、“委托加工材料”等科目，按應付或實際支付的金額貸記應付賬款和銀行存款。
4.進口料件，根據海關提供的完稅憑證上注明的增值稅，借記本科目(應交增值稅進項稅額)，按應計入采購成本的進口料件金額，借記“材料”、“庫存商品”等科目，按應付或實際支付金額，貸記“應付賬款”、“銀行存款”等科目。
5.購進免稅農產品，按照農產品進價和規定的抵扣率計算的進項稅額，借記本科目(應交增值稅進項稅額)，進價與規定的進項稅額的差額，借記材料、庫存商品等科目，按照應付價款或實際支付價款，貸記應付賬款和銀行存款。
以上是邊肖對“一般納稅人會計分錄”問題的回答。希望對你有幫助。想了解更多會計實務和稅務實務知識，可以關注“中國會計網”，進入會計實務交流群免費答疑。