一對一深圳會計培訓服務
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上交時
借：應交稅費-應交增值稅(稅金)100
營業外支出(罰款和滯納金)20
貸款：銀行存款120
滯納金剩余支付會計分錄方案二：
1.增值稅的支付
(1)賬戶對賬
檢查相應科目借：應收賬款等。
:-增值稅檢查和調整貸款應納稅額
(2)拒絕付款的確認
借：繳稅-增值稅檢查調整
:貸款應納稅額-未繳增值稅
(三)上繳
借：應交稅費-未交增值稅
貸款：銀行存款
2.滯納金
營業外支出借：
貸款：現金
3.繳納城建稅和教育費。
(1)提取時
借款前年度損益調整：
:-城建稅貸款應納稅額
貸款：其他應付款-教育附加費
(2)結轉
借：利潤分配-未分配利潤
貸款前年度損益調整：
(二)上繳
借：應交稅費-城建稅
借：其他應付款-教育費附加
貸款：現金(或銀行存款)
這兩個方案很好理解。不知道你看懂會計分錄了嗎？以上兩種會計分錄方案，都是根據自己的習慣選擇的，讓你以光速學習殘款和滯納金的會計分錄。
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