一對一深圳會計培訓服務
- 課程咨詢
- 費用評估
- 預約試聽
為了支持新型肺炎疫情的防控，大部分企業都會采購口罩發放給員工。那么疫情期間口罩拿什么會計科目呢？如何做會計分錄？本文將對以上問題做一個相關介紹，和薛一起來了解一下吧！
疫情期間口罩被列入哪個科目？
答：公司在疫情期間購買的口罩應計入勞動保護費，允許稅前扣除。
疫情期間購買口罩的會計分錄。
借：管理費用等。——勞動保護費。
應交稅金——應交增值稅——稅目。
貸：銀行存款
疫情期間口罩會計處理案例
1.A公司購買了1萬元口罩發放給員工。它的增值稅發票是10000，增值稅是1300。公司財務人員應該怎么做賬？
借：管理費——，勞保費10000。
應交稅金——應交增值稅——進項稅額1300
貸款：銀行存款11300。
2.疫情期間，A公司每月給員工200元補貼購買口罩，并要求員工上班佩戴。請問相關賬目怎么處理？
答：A公司給員工的現金口罩補貼，應計入員工福利基金。具體賬務處理如下：
借：33，354管理費用等職工福利費。
貸：應付職工工資——福利費。
3.為支持疫情防控工作，C公司購買了一批N95口罩，并通過公益性社會組織捐贈給武漢市相關醫院。相關賬目怎么處理？
借：庫存商品等科目。
應交稅費——應交增值稅(進項稅)
貸：銀行存款
借方：營業外支出捐贈33，354作為贈與。
貸：庫存商品等科目。
應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)
4.疫情期間，B公司因為沒有辦法購買醫用口罩等物資，直接向湖北相關機構和醫院捐贈現金。請問相關賬目怎么處理？
借：營業外支出——捐贈支出
貸：銀行存款
公司采購的口罩可以稅前扣除嗎？沒有發票怎么辦？
疫情期間口罩稅收處理的誤區
誤區一：為了做好疫情防控，公司統一購買口罩發放給員工，并要求員工上班佩戴。這里口罩的費用屬于“——應付職工福利費”的范疇。
疫情期間，口罩費用不屬于“——應付職工福利費”的范疇。應屬于企業實際發生的合理勞動保護支出，可在企業所得稅前扣除。在取得增值稅專用發票的情況下，也允許抵扣增值稅。
誤區二：疫情期間，公司購買了一批口罩，通過社會公益組織捐贈給災區。在購買口罩時，它取得了普通發票，沒有扣除增值稅。所以捐贈給國外不需要繳納增值稅作為銷售額。
按照上述理解，根據相關規定，疫情期間購買口罩用于公益捐贈時，應視為銷售并繳納增值稅。
誤區三：疫情期間，公司給每個員工復工后發口罩補貼，讓員工買了戴上班。這里的口罩補貼免個人所得稅。
按照《學樂佳人民共和國個人所得稅法實施條例》的規定，疫情期間給予員工的口罩補貼，應并入當期工資薪金繳納個人所得稅。以上理解是肯定的。
誤區四：疫情期間，企業生產的一批口罩因問題報廢，物業人員直接將此損失計入損耗，在當年企業所得稅前扣除，沒有任何資料備查。
根據有關規定，企業所得稅匯算清繳時應填寫《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》，相關資料由企業保存備查。