一對一深圳會計培訓服務
- 課程咨詢
- 費用評估
- 預約試聽
子公司利潤分配的已收稅務處理
母公司投資子公司利潤的100，并將利潤分配給母公司。母公司是否要對子公司利潤的部分繳納企業所得稅？
如天津母公司于2012年1月5日在蘇州成立子公司，母公司出資100元。2012年末，子公司實現凈利潤200萬元。
1.子公司決定向母公司分紅50萬元。這50萬元對母公司來說是投資收益。母公司收到子公司的投資收益是否要繳納企業所得稅？
2.子公司對200萬元的凈利潤不向總公司分配利潤，那么母公司不用繳納企業所得稅嗎？
《人民共和國企業所得稅法》第26條規定，家符合條件的居民企業中的股息、紅利和其他股權投資收入為免稅收入。
因此，上述50萬元投資收益的母公司在進行納稅申報時可以作為‘免稅收入’處理，無需繳納企業所得稅。
注意：要向稅務機關辦理備案手續才能享受稅收優惠。具體手續因地而異，請咨詢主管稅務機關。
子公司向母公司上繳利潤如何入賬？
子公司的會計處理：
根據子公司股東大會利潤分配決議，借：利潤分配-未分配利潤借：應付利潤。
上繳利潤
借：應付利潤，借：銀行存款。
母公司：
借：應收股利
貸款：投資收益
借：銀行存款，借：應收股利。
關于上述所有“子公司利潤分配的稅務處理？”邊肖已經回答了你所有的問題。如果你還有其他會計問題沒有解決，可以來咨詢我們！最終結算收入如何
1.月或季度應納所得稅：元。
借：所得稅費用
貸款：應交稅費-應交所得稅
2.繳納季度所得稅時，
借：應交稅費-應交所得稅
貸款：銀行存款
3.如果在除夕4月30日之前進行匯算清繳，則全年應納所得稅額減去預繳稅額為：
借款前年度損益調整：
貸款：應交稅費-應交所得稅
4.繳納全年應納稅額：元。
借：應交稅費-應交所得稅
貸款：銀行存款
5.利潤再分配
借：利潤分配-未分配利潤
貸款前年度損益調整：
6、年度匯算清繳，如果年度應納所得稅小于預繳稅額：
借：應交稅金——應交所得稅(其他應收款——多交的應收所得稅)
貸款前年度損益調整：
7.利潤再分配
借款前年度損益調整：
貸款：利潤分配-未分配利潤
8.經稅務機關審核后退還多繳稅款：
借：銀行存款
貸：應交稅費-應交所得稅(其他應收款-多交的應收所得稅)
9.多交的所得稅不予退稅，用于抵扣下一年度的所得稅預繳款33，360。
借：所得稅費用
貸：應交稅費-應交所得稅(其他應收款-多交的應收所得稅)
匯算清繳稅款時如何進行會計分錄？
最終結清后，可以向稅務局申請退稅。
退稅的會計分錄如下：
借：銀行存款
貸前年度損益調整：-所得稅
借款前年度損益調整：-所得稅
貸款：利潤分配-未分配利潤
所得稅減免的會計處理
1.先計提后退稅的會計處理。
A.應計所得稅時，
借：所得稅
:貸款應交稅費-應交所得稅
B.所得稅減免時：
借：應交稅費-應交所得稅
借出：資本公積或盈余公積等。
2.預付和退庫的會計處理
A.應計所得稅時，
借：所得稅
:貸款應交稅費-應交所得稅
B.繳納所得稅時：
借：應交稅費-應交所得稅
貸款：銀行存款
C.在接收到re時
結算收入怎么做賬？以上是本期邊肖老師整理的相關介紹資料。看完之后，你應該知道在最后的結算中，收入和稅額是怎么處理的了。完整的會計分錄在上面已經提到了，這里不再贅述。當然，如果你認為邊肖老師講解的信息有什么，我建議你來這個網站學習。