應(yīng)納稅額減征額會(huì)計(jì)分錄的詳細(xì)說明

應(yīng)納稅額減征額是指企業(yè)在計(jì)算所得稅時(shí)，根據(jù)稅法規(guī)定享受的各項(xiàng)減免稅政策而減少的納稅金額。根據(jù)不同的減免情況，應(yīng)納稅額減征額會(huì)有不同的會(huì)計(jì)分錄處理方式。

會(huì)計(jì)分錄舉例

以企業(yè)享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策為例，假設(shè)企業(yè)應(yīng)納稅額為100,000元，減征額為20,000元。

1. 當(dāng)企業(yè)實(shí)際繳納所得稅時(shí)：

借：所得稅費(fèi)用（或所得稅費(fèi)用—應(yīng)交稅費(fèi)）100,000元

借：應(yīng)納稅額減征額 20,000元

貸：應(yīng)付所得稅 120,000元

上述分錄中，“借：所得稅費(fèi)用”賬戶表示計(jì)提的所得稅費(fèi)用，如果企業(yè)是按應(yīng)納稅所得額進(jìn)行計(jì)提，則使用“所得稅費(fèi)用—應(yīng)交稅費(fèi)”賬戶。同時(shí)，“借：應(yīng)納稅額減征額”賬戶表示享受的稅收減免額，“貸：應(yīng)付所得稅”賬戶表示實(shí)際應(yīng)交的所得稅金額。

2. 當(dāng)企業(yè)享受減免稅政策后，不需要繳納實(shí)際所得稅時(shí)：

借：所得稅費(fèi)用（或所得稅費(fèi)用—應(yīng)交稅費(fèi)）100,000元

貸：應(yīng)納稅額減征額 20,000元

貸：應(yīng)付所得稅 80,000元

上述分錄中，“貸：應(yīng)納稅額減征額”賬戶表示享受的稅收減免額，“貸：應(yīng)付所得稅”賬戶表示實(shí)際應(yīng)付的所得稅金額。由于企業(yè)享受了減免稅政策，因此實(shí)際需要繳納的所得稅金額為應(yīng)納稅額減征額后的金額。

需要注意的是，具體的會(huì)計(jì)分錄處理方式會(huì)受到企業(yè)所在國(guó)家或地區(qū)的稅法規(guī)定以及會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的影響，上述例子僅供參考。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問題。