扣繳國稅時會計分錄的詳細說明

在企業進行扣繳國稅時，需要記錄相關的會計分錄，以準確反映稅金的扣繳情況。以下是扣繳國稅時常見的會計分錄：

1. 應付賬款（稅金）借方，銀行存款/現金貸方

當企業扣繳國稅后，應付賬款（稅金）的余額將增加，因此會計分錄中應付賬款（稅金）科目借方，表示稅金的增加；同時，銀行存款或現金的余額將減少，因此會計分錄中銀行存款或現金科目貸方。

2. 應付賬款（稅金）借方，預提稅金貸方

有些企業會在扣繳國稅前做出預提稅金準備，當真正扣繳國稅時，需要對預提稅金進行沖減。因此會計分錄中應付賬款（稅金）科目借方，預提稅金科目貸方。

3. 企業所得稅費用借方，預計負債（遞延所得稅負債）貸方

扣繳國稅的一部分是企業所得稅費用，按照稅法規定，企業需要預繳未來可能產生的遞延所得稅。因此會計分錄中，企業所得稅費用科目借方，預計負債（遞延所得稅負債）科目貸方。

示例

某公司在扣繳國稅時，需要繳納5000元的企業所得稅。該筆稅款將直接從公司的銀行賬戶上支付，假設該公司沒有提前預提稅金準備。

相應的會計分錄如下：

應付賬款（稅金） 5000借

銀行存款/現金 5000貸

此時，應付賬款（稅金）科目的余額增加了5000元，反映了稅金的扣繳情況；同時，銀行存款/現金科目的余額減少了5000元，反映了稅款的支付情況。

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