編制匯算清繳的會計分錄

匯算清繳是指企業每年結束時，根據稅法規定，對當年的應納稅款進行結算和清繳的過程。編制匯算清繳的會計分錄是為了記錄這一過程中涉及的會計科目和金額，確保稅務申報的準確性和合規性。

編制匯算清繳的會計分錄包括以下步驟：

1. 確認當年應納稅金
2. 計算稅務準備金
3. 核對稅務準備金余額
4. 確認當年應納稅金與稅務準備金的差異
5. 結轉差異金額
6. 納稅清繳

舉例回答

以一家企業為例，假設該企業在2021年的應納稅金為100,000元，已經計提的稅務準備金為80,000元。以下是該企業編制匯算清繳的會計分錄：

（1）確認當年應納稅金：

• 借：應交稅費 100,000元
• 貸：暫記賬款 100,000元

（2）計算稅務準備金：

• 借：稅務準備金 20,000元
• 貸：暫記賬款 20,000元

（3）核對稅務準備金余額：

• 借：暫記賬款 80,000元
• 貸：稅務準備金 80,000元

（4）確認當年應納稅金與稅務準備金的差異：

• 借：暫記賬款 20,000元
• 貸：應交稅費差異 20,000元

（5）結轉差異金額：

• 借：應交稅費差異 20,000元
• 貸：利潤分配 20,000元

（6）納稅清繳：

• 借：暫記賬款 80,000元
• 貸：銀行存款 80,000元

通過以上會計分錄的記錄，企業可以清晰地了解到當年的應納稅款、稅務準備金、差異金額和納稅清繳的情況，以便準確地進行稅務申報。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。