企業所得稅提取會計分錄

企業所得稅是指企業根據法律規定應當繳納的稅款。根據企業所得稅法的規定，企業應按照當期利潤計算并繳納所得稅。為了及時提取并繳納企業所得稅，需要進行相應的會計記錄和分錄。

企業所得稅的提取會計分錄包括以下幾個方面：

1. 當期企業所得稅費用的確認：

借：企業所得稅費用

貸：應交企業所得稅

2. 預計稅金調整：

借：公允價值變動損益（或其他綜合收益）

貸：遞延所得稅負債

3. 遞延所得稅的確認：

借：遞延所得稅資產

貸：遞延所得稅負債

4. 遞延所得稅實際的確認：

借：遞延所得稅資產（或減少遞延所得稅負債）

貸：遞延所得稅收益

5. 應交企業所得稅繳納：

借：應交企業所得稅

貸：銀行存款（或現金）

舉例回答

以某公司2021年度企業所得稅為例,按照稅法規定，該公司需要繳納100,000元的企業所得稅。根據以上分錄的順序，會計分錄如下：

1. 當期企業所得稅費用的確認：

借：企業所得稅費用 100,000

貸：應交企業所得稅 100,000

2. 遞延所得稅的確認：

借：遞延所得稅資產 XX

貸：遞延所得稅負債 XX

3. 應交企業所得稅繳納：

借：應交企業所得稅 100,000

貸：銀行存款（或現金） 100,000

以上是一個簡化的例子，實際的企業所得稅提取會計分錄可能會更加復雜，涉及到稅法法規的具體規定和企業的具體情況。企業需要根據自身的情況和相關法律法規進行具體操作。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。