今年五天的五一假期已經不遠了。當大家都開始興奮地規劃假期安排的時候，其實就意味著屬于銷售行業的“小高峰期”來了！

對于商家來說，銷售額的增加固然很可喜，但是這種熱鬧的表面下隱藏的稅務風險卻是絕對不能忽視的！比如顧客去超市買一盒煙，買的時候不需要發票。這就變成了“無票收入”，不需要開票納稅，但是收入必須申報納稅。

無票收入在某種程度上每個企業都會涉及，但是你知道長期無票收入的風險嗎？今天我們就來看看非門票收入的幾種情況。

第一，長期無票收入，不報風險

1.如果當期銷售收入中沒有票證收入，沒有申報，企業需要繳納的增值稅減少，可能導致企業的增值稅負擔低于當地同行業平均水平，那么金三就會有增值稅負擔低的預警，如果出現異常就會引起關注，甚至可能面臨稅務局的核查。還有這樣一個極端的例子。企業為了偷稅漏稅，都是無票收入，連續六個多月增值稅零申報。不用說，不缺追繳、滯納金、罰款。

2.如果記錄無票收入，收入數據在企業所得稅申報表上，而不是在增值稅申報表上，那么增值稅的銷售額和企業所得稅上的收入差距太大，也會引起稅務局的注意。

3.如果會計賬簿上沒有門票收入，既沒有申報企業所得稅，也沒有申報增值稅，金稅三期也會有預警。稅務局會對企業提供的財務報表、增值稅納稅申報表、企業所得稅預繳申報表、發票進行比對。

另外，根據《人民共和國稅收征收管理法》第62條：

納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料，或者扣繳義務人未按照規定的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表及有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節嚴重的，可以處以二千元以上一萬元以下的罰款。

長期收入無票，但正常申報，有沒有稅務風險？

答案是肯定的，有固定買家，長期沒有門票收入。稅務機關會懷疑是否有隱性業務，可能會對進項明細和庫存商品進行盤點，監控公司會計流水和法人、負責人個人賬戶流水；同時也會檢查下游單位是否存在虛假交易。

有朋友說，客戶不開發票怎么辦？

小酒、電商、小商業企業對應的客戶有一部分是個人，客戶不開發票是必然的，但這不是不開發票的借口。納稅人銷售貨物或者加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產、不動產等。有應稅銷售活動，需要開具發票，而且他們可以保存在一起，客戶需要的時候他們可以提供。(當然這種情況要注意，不要開增值稅專用票，會導致滯留票的風險。)

此外，不開具發票還可能導致1萬元以下的罰款，使企業遭受額外損失。所以，即使對方不要發票，也不能省事，放棄開發票。

總之，企業按照實際業務開具了發票，及時進行了納稅申報。如果數據屬實，他們會遠離稅務風險。無論是小規模納稅人還是一般納稅人，都可能存在不開發票的情況。具體怎么做賬？

二、企業如何做賬？

該企業是一般納稅人：

1)在會計方面：

會計分錄和正常收入一樣，可以參照如下：

借：應收賬款(銀行存款)

貸款：主營業務收入

應交稅費-應交增值稅-銷項稅額

需要特別注意：

該憑證下的原始附件不是發票。你可以做一張桌子來解釋

(2)未開具發票的收入，如確實屬于對方而無發票，可按上述賬戶結算；如果開票時間不成熟，可以按照上面的來做賬，等以后正式開票的時候再沖回來，再根據發票重新錄入。

2)在納稅申報方面：

未繳納的收入和銷項稅應列在增值稅申報表(附表1)“未繳納”欄內，不影響申報。如果以后需要補開發票，注意不要多開。收到錢后最好開發票。注意對方是一般納稅人才會做專用票，否則就做一般票。有了好會計，自動生成增值稅申報表，一鍵報稅，非常方便。

企業是小規模納稅人：

1)在會計方面：

會計分錄和正常收入一樣，可以參照如下：

借：應收賬款(銀行存款)

貸款：主營業務收入

應交稅費-應交增值稅

需要特別注意：

該憑證下的原始附件不是發票。可以做個表說明情況(加蓋公章)，一定要附上發貨清單(有存貨名稱、數量、單價、金額、總價)。

(2)未開具發票的收入，如確實屬于對方而無發票，可按上述賬戶結算；如果開票時間不成熟，可以按照上面的來做賬，等以后正式開票的時候再沖回來，再根據發票重新錄入。

2)在納稅申報方面：

比如你有10萬未開發票的收入，那么你就要填在第一欄，第二欄和第三欄都在其中。如果沒有發票，就不用填了。一個好的會計可以自動生成增值稅申報表，并點擊一次提交納稅申報表。實際操作中可以看到下圖，非常方便。

當然，在實際業務中，要注意不要多開發票，最好是收到錢后再開發票，以免出現不必要的事情。

另外，好的會計可以給老板提供直觀的情報，比如經營狀況、成本構成、利潤指標等。并為老板提供清晰的數據和決策建議。

通過明確企業費用的構成，費用趨勢的變化，費用收入的比例，企業的每一筆費用都可以轉化為利潤。另外，企業管理報告可以直接推送到手機上，方便老板隨時查看，快速對業務做出決策和反應。

基于互聯網服務和SaaS模式，好的會計可以打開瀏覽器做賬，數據存儲在云端，操作簡單方便。它徹底摒棄了傳統在一臺電腦上有限使用，操作復雜的弊端，幫助企業更好地應對新時代的各種財務問題。

用友，ERP，用友財務云，企業管理數字化-上海通奇