一對(duì)一深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)服務(wù)
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對(duì)于多繳的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)將按照規(guī)定程序退還給原納稅人。企業(yè)收到退稅款時(shí)，可以通過(guò)“應(yīng)交稅金”科目進(jìn)行核算。如何進(jìn)行相關(guān)會(huì)計(jì)分錄？
收到退稅的企業(yè)會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)？
1.如果在今年歸還：
收到退稅后：
借方：銀行存款
貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅
結(jié)轉(zhuǎn)所得稅：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅
貸款：本年利潤(rùn)
2.如果退款是上一年的：
收到退稅時(shí)同上，但應(yīng)調(diào)整以前年度損益：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅
貸：以前年度損益調(diào)整
結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益：
借方：以前年度損益調(diào)整
貸款：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
3.保單退稅的處理：
按‘政府補(bǔ)助’處理。
借方：銀行存款
貸款：營(yíng)業(yè)外收入-所得稅退稅
應(yīng)納稅額是多少？
應(yīng)交稅金是指企業(yè)根據(jù)一定時(shí)期內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入和實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)，按照現(xiàn)行稅法的規(guī)定，應(yīng)繳納的各種稅金。包括：增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、土地使用稅、教育費(fèi)附加、印花稅等。本科目期末貸方余額，表示企業(yè)尚未繳納的稅費(fèi)；如果是期末借方余額，說(shuō)明企業(yè)多繳了或者沒(méi)有抵扣稅款。
以前的年度損益調(diào)整是怎樣的？
以前年度損益調(diào)整是對(duì)以前年度財(cái)務(wù)報(bào)表的重大更正。這包括計(jì)算、會(huì)計(jì)分錄錯(cuò)誤和遺漏。以前年度的損益調(diào)整應(yīng)在留存收益表中報(bào)告，顯示稅后凈影響。
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以上是企業(yè)收到退稅的全部會(huì)計(jì)分錄。更多消息請(qǐng)關(guān)注河南人事考試網(wǎng)頻道。
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