一對一深圳會計培訓服務
- 課程咨詢
- 費用評估
- 預約試聽
1.一般納稅人在采購庫存商品時，也要考慮增值稅，小規模增值稅計入庫存商品價值。
借：庫存商品、
借：應交稅金——增值稅(進項稅)；
貸款：銀行存款(或應付賬款等。),
2.購買的是辦公用等。一般納稅人還要考慮增值稅，小規模增值稅計入庫存貨物價值。
借：管理費等。
借：應交稅金——增值稅(進項稅)；
貸款：銀行存款(或應付賬款等。),
除不可抵扣項目外，其他項目均可抵扣，不可抵扣項目經認證后轉出或將計入成本。
不可扣除項目政策基礎：
1.根據《人民共和國增值稅暫行條例》(國務院令第691號)第十條規定，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中扣除：
(一)為簡易計稅、免征增值稅、集體福利或者個人消費而購買的貨物、勞務、服務、無形資產和不動產；
(二)外購商品以及相關勞務和運輸服務的非正常損失；
(3)非正常損失的在產品和產成品耗用的購進貨物(不含固定資產)、勞務和運輸勞務；(四)國務院規定的其他項目。
2.根據《財政部 關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》附件一》稅〔2016〕36號)第二十七條規定，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
(一)用于簡單計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。所涉及的固定資產、無形資產和不動產僅指專用于上述項目的固定資產、無形資產(不包括其他權益類無形資產)和不動產。納稅人的社交、娛樂消費屬于個人消費。
(二)外購商品的非正常損耗，以及相關的加工、修理更換服務和運輸服務。
(3)非正常損失的在產品和產成品耗用的購進貨物(不含固定資產)、加工修理勞務和運輸勞務。
(四)不動產的非正常損失，以及該不動產所消耗的商品采購、設計服務和建筑勞務。(5)非正常損失的在建房地產所耗用的購進貨物、設計勞務和施工勞務。納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝修的房地產，均為在建房地產項目。
(六)購買貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。
(七政部認定的其他情形。
本條第(四)項、第(五)項所稱貨物，是指構成不動產實體的材料和設備，包括建筑裝飾材料和給排水、采暖、衛生、通風、照明、通訊、燃氣、消防、中央空調、電梯、電氣和智能建筑設備及配套設施。除本通知附件另有規定外，自5月1日起執行。
現在是認購制，沒有實際交割的時候不用處理賬目。
實際交付時間：
借：銀行存款、固定資產等。
貸款：實收資本。
實收資本是指企業實際收到的資本，以及按照有關規定從資本公積金和盈余公積金轉增的資本。小企業增資時，將實際收到的資金計入銀行存款賬戶，確認相應的實收資本或資本公積。
資本賬簿記得交印花稅。根據《營業稅改征增值稅試點實施辦法》規定稅〔2018〕50號)，自2018年5月1日起，按萬分之五的稅率加蓋的資金賬簿印花稅減半征收，小規模納稅人可再次按當地微觀政策享受減半征收。
1.如果是銷售商品結轉的成本，會計分錄為：
借：主營業務成本，
貸：庫存商品——某某產品，
2.如果是結轉勞務收入的成本，
會計分錄是：
借：主營業務成本，
貸：應付款-工資、
銀行存款，
應付賬款等等。