一對一深圳會計培訓服務
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1.企業應當根據職工提供的服務和工資標準，計算應當計入職工薪酬的工資總額，按照收入對象計入當期損益或者相關資金成本。條目如下所示：
借：管理費——工資
銷售費用——工資
生產成本(制造成本)——工資
R & ampd支出——工資等。
貸款：應付員工工資33，354。
社保和住房公積金按每月應繳納的社保公積金部分計提，分錄如下：
借：管理費——社保公積金
銷售費用——社會保障公積金
生產成本(制造成本)——社會保障公積金
R & ampd支出——社會保障公積金
貸：應付職工工資——社保公積金(單位應承擔的社保和公積金)。
2.發行或匯款時
一般情況下，企業發上個月的工資，次月交上個月的社保和住房公積金。這里我們假設社保是在工資發放后繳納的，工資發放時應做如下分錄：
借：應付職工薪酬33，354。
貸：其他應付款：——社保公積金(個人應承擔的社保和公積金)。
應交稅費-應交個人所得稅(個人工資和福利應代扣代繳)
銀行存款
工資發放完成后，繳納社保時應做如下分錄：
借方：應付職工——社保公積金
其他應付款——社會保障公積金
應交稅費-應交個人所得稅
貸：銀行存款
3.職工教育基金的會計處理
第一種處理方式：先計提撥備，再“支出”。如果“支出”沒有完成，在企業所得稅最終匯算清繳時會有納稅調整，在“應付職工薪酬——職工教育基金”科目會有貸方余額。具體會計分錄如下：
提取時根據收益對象計入當期損益或相關資金成本。
借：管理費用——職工教育經費
銷售費用——職工教育經費
生產成本(制造費用)——職工教育經費
R & ampd支出33，354職工教育經費
貸：應付職工工資33，354職工教育經費(按工資總額8%的標準)。
備注：2018年1月1日起，一般企業職工教育經費稅前扣除限額由8。
消費時(如財務人員參加財務培訓)
借：應付職工薪酬-職工教育基金
應交稅費——應交增值稅(進項稅)(一般納稅人在支出職工教育經費時取得專用票證，可按規定抵扣進項稅)。
貸款：銀行存款/現金/其他應收款(定額備用金)等。
第二種處理：只有在“支出”時才計提，計提根據收入對象計入當期損益或相關資金成本。在企業所得稅稅前扣除標準內，無納稅調整，“應付職工薪酬——職工教育基金”科目無余額。具體會計分錄如下：
支出時的會計分錄(例如，財務人員參加財務培訓)
借：管理費用——職工教育經費
銷售費用——職工教育經費
生產成本(制造費用)——職工教育經費
R & ampd支出33，354職工教育經費
貸：應付職工工資：33，354職工教育經費(支出多少計提多少)。
借：應付職工薪酬-職工教育基金
應交稅費——應交增值稅(進項稅)(一般納稅人在支出職工教育經費時取得專用票證，可按規定抵扣進項稅)。
貸款：銀行存款/現金/其他應收款(定額備用金)等。
4.福利費的會計處理
只有當它是“支出”時才應計。計提根據收益對象計入當期損益或相關資金成本。上述支出包括非貨幣性福利(如出租房屋/資產供員工免費使用及每期應付租金)。
支出或計劃支出時的會計分錄
借：管理費用——福利費
銷售費用——福利費
生產成本(制造