一對(duì)一深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)服務(wù)
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公司發(fā)給員工的獎(jiǎng)金需要計(jì)入應(yīng)付員工工資進(jìn)行核算，一般分為計(jì)提、發(fā)放、納稅三個(gè)步驟。這些條目是，
1.公司分配獎(jiǎng)金：
借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用-XX獎(jiǎng)金等。
貸款：應(yīng)付職工薪酬-XX獎(jiǎng)金。
2.公司發(fā)放獎(jiǎng)金，代扣員工個(gè)人所得稅時(shí)：
借：應(yīng)付職工薪酬-年終獎(jiǎng)金。
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅。
3.為員工繳納個(gè)人所得稅：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅，
貸款：銀行存款。
企業(yè)支付半年租金時(shí)，計(jì)入預(yù)付賬款核算，在實(shí)際受益期內(nèi)攤銷。如果一般納稅人取得專用發(fā)票，也可以抵扣相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額，其分錄為，
借方：預(yù)付款，
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額、
貸款：銀行存款等。
在實(shí)際受益期間，輸入以下條目：
借：管理費(fèi)-租金等。
信用：預(yù)付款。
企業(yè)支付的專家咨詢費(fèi)，在支付時(shí)計(jì)入待攤賬戶進(jìn)行核算，在實(shí)際受益期內(nèi)攤銷。如果不需要分期，則計(jì)入管理費(fèi)-服務(wù)費(fèi)等科目。如果一般納稅人取得專用發(fā)票，也可以抵扣相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額，其分錄為，
借方：預(yù)付款，
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額、
貸款：銀行存款等。
在實(shí)際受益期間，輸入以下條目：
借：管理費(fèi)-咨詢費(fèi)等。
信用：預(yù)付款。