一對一深圳會計培訓服務
- 課程咨詢
- 費用評估
- 預約試聽
【導讀】企業銷售農業機械時，增值稅免稅可通過“應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)”科目核算。應該怎么做賬？
如何處理農機銷售的免稅核算
企業銷售農業機械時，增值稅免稅可通過“應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)”科目核算。應該怎么做賬？
農機免稅銷售如何做賬？
1、企業農業機械銷售業務，會計分錄為：
借記：應收賬款(或銀行存款等科目)
？貸款：主營業務收入
應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)
2.結轉農業機械銷項稅額時，會計分錄為：
借方：應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)
？貸：應交稅金——應交增值稅(減免稅)
3、將免征的增值稅結轉至營業外收入科目，會計分錄有：
借：應交稅金——應交增值稅(減免稅)
？貸：營業外收入——稅收減免
根據《財政部關于農業生產資料征免增值稅政策的通知》國稅發(2001)113號文的有關規定，農業機械批發和零售免征增值稅。
應交稅費核算：企業根據稅法規定計算各種應交稅費，包括增值稅、消費稅、企業所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加、礦產資源補償費、印花稅、耕地占用稅等稅費，以及企業在上繳國家前代收代繳的個人所得稅。
賣農機的稅率是多少？
根據《財政部 稅務總局關于簡并增值稅稅率有關政策的通知》稅〔2017〕37號)，自2017年7月1日起，將簡并增值稅稅率結構，取消增值稅稅率13。現將有關政策通知如下：
納稅人銷售或者進口下列貨物，稅率為11:農產品(含糧食)、自來水、暖氣、液化石油氣、天然氣、食用植物油、冷空氣、熱水、燃氣、居民用煤制品、食用鹽、農機、飼料、農藥、農膜、化肥、沼氣、二甲醚、地圖、報紙、雜志、音像制品、電子出版物。
因此，納稅人銷售農業機械的適用稅率為11。