一對(duì)一深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)服務(wù)
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可以先申請(qǐng)紅字增值稅發(fā)票，再補(bǔ)辦。
提示3360
根據(jù)20號(hào)47號(hào)公告，有三種情況需要開具紅字增值稅專用發(fā)票：
(1)買方認(rèn)證一致后，銷售退貨、開具錯(cuò)誤發(fā)票、終止應(yīng)稅服務(wù)等。發(fā)生，但不符合發(fā)票作廢條件，或因銷售部分退貨、銷售折扣需要開具紅字發(fā)票；
(2)買方取得的專用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣，但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回；
(3)賣方開具的專用發(fā)票未交付買方，買方未使用該發(fā)票申報(bào)抵扣并返還發(fā)票及抵扣款。
其中，第一種和第二種情況，買方申請(qǐng)紅字信息表，第三種情況，賣方申請(qǐng)紅字信息表。
同月
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-未付增值稅
規(guī)定
借：稅和附加費(fèi)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅(應(yīng)交增值稅7)-教育費(fèi)附加(應(yīng)交增值稅3)-地方教育費(fèi)附加(應(yīng)交增值稅1)。
下個(gè)月交稅的時(shí)候
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-應(yīng)交城建稅-教育費(fèi)附加-地方教育費(fèi)附加。
貸款：銀行存款
提取時(shí)借記稅金及附加，貸記應(yīng)交稅金，在應(yīng)交稅金下設(shè)置二級(jí)科目，如應(yīng)交城建稅、教育費(fèi)附加等。下月納稅時(shí)，借記應(yīng)交稅金，貸記銀行存款科目進(jìn)行核算。詳細(xì)賬務(wù)處理，可以點(diǎn)擊如何補(bǔ)增值稅稅率錯(cuò)的卡片獲取數(shù)據(jù)包！