一對(duì)一深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)服務(wù)
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收到退稅的會(huì)計(jì)分錄
今年回來了，
借方：銀行存款
貸項(xiàng)：所得稅費(fèi)用
借方：所得稅費(fèi)用
貸款：本年利潤
第二年歸還，
借方：銀行存款
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅
貸：以前年度損益調(diào)整
借方：以前年度損益調(diào)整
貸：利潤分配——未分配利潤
退稅是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物、應(yīng)稅勞務(wù)等應(yīng)繳納的進(jìn)項(xiàng)稅額。在當(dāng)月大于國內(nèi)應(yīng)納稅額的，未繳部分將予以退還。
增值稅退(免)稅依據(jù)：
根據(jù)合法發(fā)票，如出口發(fā)票(出口發(fā)票)等出口貨物和服務(wù)的普通發(fā)票；
購買出口貨物和服務(wù)的增值稅專用發(fā)票；
海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款的確定。
免稅、抵稅和退稅措施：
即免征增值稅，從應(yīng)繳納的增值稅中扣除相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額，未繳納部分返還。
生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物和視同自產(chǎn)貨物，上市生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物。
提供外部加工、維修和更換服務(wù)。
適用零稅率的跨境應(yīng)稅活動(dòng)：包括零稅率的服務(wù)和無形資產(chǎn)。
免稅和退稅措施：
即免征增值稅，退還相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅。
出口企業(yè)或其他無生產(chǎn)能力的單位出口貨物和服務(wù)——外貿(mào)企業(yè)出口貨物或服務(wù)。
研發(fā)出口；外貿(mào)企業(yè)外包的服務(wù)和設(shè)計(jì)服務(wù)。
退稅主要包括：
(一)誤退稅，因工作失誤導(dǎo)致多征而需要辦理的退稅；
(2)政策性退稅，即稅收政策變更涉及的原稅種需要辦理的退稅；
(三)其他退稅，因其他一些特殊原因需要辦理的，如國家為鼓勵(lì)納稅人從事或擴(kuò)大某種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)而給予的退稅。
企業(yè)所得稅匯算清繳退稅流程：
1、辦理匯算清繳的退稅人員持《匯算清繳單》和入庫完稅憑證到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取《申請退稅審批表》，如實(shí)填寫并報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批。
2、經(jīng)辦人員表示是由于技術(shù)失誤造成的退稅；征收過程中形成的匯算清繳、減免稅、政策調(diào)整、稅率調(diào)整等退稅，由縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)。
3、由納稅人填寫“退稅申請(或退稅申報(bào)表)”，報(bào)基層稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后報(bào)縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)或主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)審批，再由填寫“收入退還”并送國庫辦理退還；對(duì)于不需要辦理退稅的納稅人，基層稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)相關(guān)憑據(jù)(如所得稅申報(bào)表、稅務(wù)處理決定、稅收票證審核處理單等)直接報(bào)縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核。)，然后由填寫“收入退還單”，送國庫辦理退還。
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