一對(duì)一深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)服務(wù)
- 課程咨詢(xún)
- 費(fèi)用評(píng)估
- 預(yù)約試聽(tīng)
借方：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出增值稅)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)
借：應(yīng)交稅費(fèi)-未付增值稅
貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
一、包含在稅金及附加中
借：稅和附加費(fèi)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅
應(yīng)交稅金——應(yīng)交教育費(fèi)附加
應(yīng)交稅金——應(yīng)交地方教育費(fèi)附加。
應(yīng)交稅費(fèi)：——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅。
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交房產(chǎn)稅
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅
應(yīng)交稅金——應(yīng)交環(huán)境保護(hù)稅
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車(chē)船稅
應(yīng)交稅金——應(yīng)交出口稅
第二，計(jì)入管理費(fèi)用
借：管理費(fèi)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)33，354，應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)。
應(yīng)交稅金——應(yīng)交保險(xiǎn)保障基金。
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交殘疾保障金
三、列入其他科目
1、企業(yè)所得稅費(fèi)用
借方：所得稅費(fèi)用/以前年度損益調(diào)整
遞延所得稅資產(chǎn)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅。
遞延所得稅負(fù)債
2.個(gè)人所得稅費(fèi)用
借：應(yīng)付款/應(yīng)付股利/其他應(yīng)收款。
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
3.煙草稅
借入：材料采購(gòu)/在途材料/原材料。
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交煙草稅
今天的會(huì)議即將結(jié)束。相信在座的朋友們已經(jīng)知道，一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅免稅額是可以不做分錄的。在時(shí)，你需要通過(guò)應(yīng)付稅款賬戶(hù)。完整的分錄已在文章《如何為一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額減免會(huì)計(jì)分錄》中顯示。如果你還是不懂，或者想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí)，請(qǐng)點(diǎn)擊上面的卡片進(jìn)行學(xué)習(xí)。