一對(duì)一深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)服務(wù)
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年末結(jié)賬就是查賬，是會(huì)計(jì)分錄的步驟之一。一般需要定期或者公司需要的時(shí)候核對(duì)總賬和明細(xì)賬是否一致，月底再結(jié)賬。理論上一般ERP流程是財(cái)務(wù)管理流程在于銀行對(duì)賬，晚于會(huì)計(jì)報(bào)表的一個(gè)步驟。以上是年底。
1.核對(duì)往來(lái)賬款期末余額：財(cái)務(wù)人員需要與供應(yīng)商或客戶核對(duì)清楚公司往來(lái)應(yīng)收應(yīng)付賬款的期末余額，尤其是交易頻繁、金額較大的應(yīng)付賬款；
2.檢查當(dāng)年的賬務(wù)處理：年底結(jié)賬前，財(cái)務(wù)人員需要檢查當(dāng)年的賬目。如果發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，需要立即妥善處理，否則跨年度調(diào)整就麻煩了；
3.檢查關(guān)聯(lián)方貸款和公司股東貸款是否有損失：一旦發(fā)現(xiàn)公司股東和關(guān)聯(lián)方有其他應(yīng)收賬款，要迅速解決，一般以清算的形式。因?yàn)樵诙悇?wù)中明確規(guī)定，關(guān)聯(lián)方債權(quán)投資與股票投資的比例為2: 1，2: 1以內(nèi)的關(guān)聯(lián)方貸款實(shí)際支付的利息，只要不超過(guò)銀行同期貸款利息，就可以據(jù)實(shí)收取；
4.檢查固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)攤銷是否已計(jì)提折舊：攤銷費(fèi)是否已全部攤銷。不要每個(gè)月計(jì)提折舊攤銷費(fèi)用，后期余額為負(fù)。
1.會(huì)計(jì)憑證審核：根據(jù)各種賬簿記錄、會(huì)計(jì)憑證及應(yīng)附的原始憑證，檢查會(huì)計(jì)憑證記錄與原始憑證、會(huì)計(jì)憑證時(shí)間、憑證字號(hào)、明細(xì)、金額、會(huì)計(jì)方向是否一致；
2.科目對(duì)賬：指各種賬簿之間相關(guān)數(shù)據(jù)的對(duì)賬。檢查不同會(huì)計(jì)憑證的記錄是否一致。包括與總分類賬相關(guān)的科目的余額檢查，以及總分類賬和明細(xì)分類賬的檢查。將總賬與日常賬目進(jìn)行核對(duì)，將會(huì)計(jì)部門(mén)的物資供應(yīng)明細(xì)賬與資產(chǎn)物資保管使用單位的相關(guān)明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)；
3.賬實(shí)核對(duì)：指各種資產(chǎn)和物資的賬面余額與實(shí)際發(fā)生額的相互核對(duì)。檢查會(huì)計(jì)憑證記錄與資產(chǎn)實(shí)際金額是否相符。
本文主要寫(xiě)的是與年終結(jié)賬的意義相關(guān)的知識(shí)點(diǎn)，僅供參考。