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一、企業預繳增值稅的會計處理應分為一般納稅人和小規模納稅人。(1)一般納稅人的會計處理。一般納稅人實際預繳增值稅時，不需要計提撥備，只需按實際繳納的稅款作如下會計分錄：借：應交稅費——應交增值稅(已交稅費)；借：銀行存款。有的企業將預期增值稅計入‘應交稅金——應交增值稅(未交增值稅)’，貸記‘銀行存款’。其實兩者沒有區別，只是準則規定選擇第一種，這樣以后查賬的時候會更清楚；(2)小規模納稅人的會計處理。小規模納稅人預繳增值稅時，不需要計提撥備。因為039;應交稅金-應交增值稅039;不需要進行明細科目核算，只需要借記039;應交稅金-應交增值稅039;貸記039;銀行存款039;即可。
2.預收企業所得稅的會計處理預收企業所得稅時，應借記‘應交稅金——應交企業所得稅’，貸記銀行存款等。現在的問題是是否需要預提企業所得稅，即是否需要做如下會計分錄：借：所得稅費用；貸：應交稅費-應交企業所得稅。實際上，是否需要計提撥備是會計準則規定的事項，體現了權責發生制和收支比例原則。一般企業在利潤總額的基礎上按月或按季度預繳，按年結算。此時，由于收入已經實現，可以在月度或季度支付前預提所得稅費用，即借‘所得稅費用’；貸款039;應交稅費-應交企業所得稅039;
但是對于房地產開發企業來說就不一樣了。房地產開發企業根據預收賬款預先計算企業所得稅及其他稅費。因為收入不是提前實現的，所以實際預繳企業所得稅時，不需要計提039;所得稅費用039;只需借記039;應交稅金-應交企業所得稅039;貸記銀行存款即可。
三。企業預繳的營業稅、消費稅、城建稅和教育費附加的會計處理。一般來說，企業預繳的營業稅、消費稅、城建稅、教育費附加是不需要計提的。實際預繳時，只需借記039;應交稅費-應交營業稅、應交消費稅、應交城建稅、應交教育費附加039;貸記039;銀行存款039;即可。
4.預繳的企業稅可以在所得稅前扣除嗎？預繳的企業所得稅和增值稅不能稅前扣除，因為一個是稅后，一個是價外費用，那么預繳的營業稅、消費稅、城建稅、教育費附加可以稅前扣除嗎？一般來說，對于這些符合稅法規定的預繳稅金是允許稅前扣除的，不管核算中是否包含營業稅金及附加。我們以房地產開發企業為例，《房地產開發經營業務企業所得稅處理辦法》(國稅發[2009]31號)文件第十二條明確規定，企業發生的期間費用、銷售開發產品的應納稅成本、營業稅及附加、土地增值稅，允許按規定在當期扣除。從這個規定來看，期間費用、營業稅、土地增值稅是允許稅前扣除的，而且是當期扣除，而不是完工以后。實際上，從之前的所得稅條例調整來看，只調整了應稅成本，沒有調整營業稅和土地增值稅，說明當期已經扣除了營業稅和土地增值稅。
企業預繳的稅款如何做賬？以上小編為大家介紹了四種稅。你可以根據稅金寫會計分錄。更多信息請關注考亞會計網校更新！