計提上月留抵稅額會計分錄的詳細說明

計提上月留抵稅額是指企業在某個會計期間產生的留抵稅額，在下一個會計期間進行預提或計提的會計處理。留抵稅額是企業因享受稅收優惠政策而產生的暫時性差異，即企業在會計利潤與納稅利潤之間存在的差異。

計提上月留抵稅額的目的是確保企業在未來可以使用這些留抵稅額抵減應納稅所得額，降低企業的納稅負擔。根據會計準則，企業應根據上個會計期間的利潤狀況，提前計算并記錄留抵稅額，以便在下一期納稅時使用。

計提上月留抵稅額的會計分錄通常涉及以下科目：

1. 借方：利潤分配/本年利潤：作為計提留抵稅額的準備金，增加企業的留抵稅額。

2. 貸方：留抵稅額：記錄計提的上月留抵稅額，減少企業的應納稅所得額。

需要注意的是，計提上月留抵稅額分錄的具體金額應根據企業上個會計期間的利潤狀況和稅務政策要求進行計算，并按照會計準則的規定進行核實。

舉例回答

假設某企業在上個會計期間的利潤為100,000元，預計可以留抵稅額為20,000元。

計提上月留抵稅額的會計分錄如下：

借：利潤分配/本年利潤 20,000元

貸：留抵稅額 20,000元

通過以上分錄，企業在本會計期間提前計提了20,000元的留抵稅額，以便在下一個納稅期間時抵減企業的應納稅所得額。

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