本文是關于代扣代繳企業所得稅會計分錄的會計處理。文章為您詳細介紹了會計從業人員和在工作和學習過程中代扣代繳企業所得稅會計分錄的相關財稅知識。我們堅信，我們只能幫助您解決代扣代繳企業所得稅會計分錄的財稅實際問題。

代扣代繳企業所得稅的會計分錄怎么做，不太懂的話沒關系。本文收集整理了相關資料，請參考。

[問題]

代扣代繳企業所得稅的會計分錄怎么做？

【回答】

代扣代繳增值稅和企業所得稅，憑證分錄為：

借：其他應收款-預提稅(憑證附一般納稅和預提稅憑證復印件，原件交給對方作為收回款項的依據)

貸：銀行存款

從支付的管理費中扣除代扣增值稅和企業所得稅，憑證分錄為：

借：管理費等科目。

貸項：其他應收款-預扣稅

銀行存款

非居民企業代扣代繳企業所得稅的處理

問：我們公司與一家外國企業簽訂了勞務合同。根據規定，該項勞務屬于境內所得，我公司在支付時需要代扣代繳企業所得稅。現在的問題是，根據雙方的約定，這筆所得稅將由我們公司承擔。這個減免的企業所得稅可以作為我公司的稅前扣除項目嗎？

答：根據《人民共和國企業所得稅法》(人民共和國主席令第63號)第八條規定，企業實際發生的與收入有關的合理支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他費用，準予在計算應納稅所得額時扣除。

《人民共和國企業所得稅法實施條例》第二十七條企業所得稅法第八條所稱相關支出，是指與收入直接相關的支出。

第三十一條企業所得稅法第八條所稱稅，是指除企業所得稅和增值稅以外，企業發生的可以扣除的各項稅金及附加。

企業所得稅法第八條所說的合理支出，是指符合生產經營活動常規，應當計入當期損益或者相關資產成本的必要的、正常的支出。

扣繳義務人為非居民企業，貴公司為扣繳義務人。你公司為外企繳納的稅不是你企業的支出，所以不能在你公司稅前扣除。

以上是關于如何做好代扣代繳企業所得稅的會計分錄。希望這篇文章對你有幫助。更多企業所得稅相關文章，請持續關注會計實務網。

以上是《代扣代繳企業所得稅會計分錄怎么做》在稅法實踐中的全部情況。會計行業的朋友在工作或學習評估過程中遇到與“如何代扣代繳企業所得稅會計分錄”相關的財稅問題。歡迎留言討論。今天要和大家分享的是關于會計分錄中如何計算稅的會計知識，希望能幫助會計朋友學習會計分錄中如何計算稅。

1.應納稅款會計分錄怎么做，怎么算？

2.如何計算增值稅會計分錄？最好有實例。

3.如何計算調入設備的會計分錄增值稅？

4.含稅金額怎么算？

5.收入含稅2000怎么做會計分錄？

首先，根據正式的會計慣例：

在出售的時候，

借方：應收賬款50000。

貸款：主營業務收入42735.04

貸：應交稅金-應交增值稅-銷項7264.96

進項發票收據(購買)

借：應交稅金-應交增值稅-進項2905.98(發票按17抵扣稅款)。

貸項：購票非營業所得稅貸項3605.98

貸款：現金1300元(20000 * 6.5)

這個分錄實際上反映的是花了1300元購買發票抵稅3605.98元，所以這里的差額就是你購買發票的收入。

這樣，在應納稅額下-應納稅額

再征稅

借：應交稅費-未交增值稅3658.98

貸項：現金3658.98

擴展信息：

應交稅費的主要會計處理：

應付增值稅

1.企業采購材料時，按可抵扣的增值稅金額借記本科目(應交增值稅——)，按應計入采購成本的金額借記材料采購、在途材料或原材料、庫存商品等科目。

根據應付或實際支付的金額，貸記應付賬款、應付票據、銀行存款等科目。對于退回的外購材料，作相反的會計分錄。

運輸單位全額補償因運輸單位原因造成的外購物資短缺時，借記“銀行存款”等科目，貸款人將這部分物資的價款從“待處理財產損益”中轉出，將這部分物資的增值稅從“應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)”中轉出。

2.銷售貨物或者提供應稅勞務時，根據營業收入和應交增值稅，按照專用發票上注明的增值稅，借記應收賬款、應收票據和銀行存款，

貸記本科目(應交增值稅——銷項稅額)，按已實現的營業收入貸記“主營業務收入”和“其他業務收入”科目。銷售退回，作相反的會計分錄。

3、實行“免、抵、退”的企業，根據應收出口退稅金額，借記“其他應收款”科目，貸記本科目(應交增值稅——出口退稅)。

4.企業本月繳納本月增值稅，借記本科目(應交增值稅——)，貸記“銀行存款”科目。

5.如果企業本月末有未繳增值稅，借記本科目(未繳增值稅轉出的應交增值稅——)，貸記：應交增值稅——。下月支付時，應借記未繳增值稅——，貸記銀行存款。

6.小規模納稅人和外購材料不能取得增值稅專用發票的，應將發生的增值稅計入材料采購成本，借記“材料采購”、“在途材料”科目，貸記“銀行存款”科目。

參考百度百科-應交稅費

第一筆銷售：比如銷售的一批商品價格為10萬元不含稅，增值稅稅率為17，已收到貨款。

借方：銀行存款

117000

貸：應交稅金-應交增值稅-銷項稅額。

17000

貸款：主營業務收入

100000

二次銷售：本月購買一批貨物，不含稅50000元，稅8500元，貨款已付。

借：庫存商品

50000

借：應交稅金-應交增值稅-進項稅額。

8500

貸款：銀行存款

58500

第三，增值稅的最終計算和繳納。

先將本月銷項稅和進項稅轉入“應交稅金-應交增值稅-轉出未交增值稅”科目

借方：應交稅費-應交增值稅-未交增值稅轉出

8500

貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額。

8500

借：應交稅金-應交增值稅-銷項稅額。

17000

貸款：

然后將“應交稅金-應交增值稅-轉出未交增值稅”的余額轉入“應交稅金-未交增值稅”科目

借：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅8500。

貸：應交稅費-未交增值稅

8500

“應交稅金——未付增值稅。

賬戶余額為當月應交增值稅，與增值稅申報表第24行填寫的數據一致。

按設備含稅價格(1+3)乘以3。

增值稅：按設備含稅價格/(1加3)乘以3。(3)小規模納稅人銷售貸款和提供加工、修理修配勞務的應稅稅率。2.個人所得稅：征收個人所得稅2(，應納稅額=設備含稅價格/(1加3)乘以2。3.城建稅、教育費附加、地方教育費附加：應納稅額=設備銷售繳納的增值稅*(城建稅稅率5或7加教育費附加3加地方教育費附加2)基本就是這樣。

增值稅是以貨物(包括應稅服務)在流通過程中產生的增值額為計稅依據的一種流轉稅。

增值稅的稅率根據行業不同而不同。稅率分為4檔，包括3檔、6檔、10檔和16檔。知道了稅率，就很容易知道含稅了。這是一個計算稅額的計算公式，那么增值稅包含的稅怎么算呢？下面文網邊肖為大家介紹一下！

含稅增值稅怎么算？

1.先來介紹一下現行增值稅發票稅率的要點。有3、6、10、16，各行各業都不一樣；

2.增值稅金額的計算公式為：含稅金額/(1稅率)*稅率，即稅額的計算公式；

3.增值稅不含稅的計算公式為：含稅金額/(1稅率)，或含稅金額-稅額；

4.以上是增值稅的計算公式。我們可以用excel輸入公式，拖動就可以方便的得到想要的數據。

5.也可以百度搜索一些簡單的計算程序，通過這些程序可以輕松計算出增值稅的相關數據；

6.用簡單和公式計算增值稅相關數據會有一些誤差，一切以發票為準，因為公式和發票之間會有1到2毛錢的誤差；

含稅收入(1增值稅率或征收率)=不含稅收入。

會計分錄

借：銀行存款或應收賬款2000

貸款：主營業務收入2000/(1增值稅率或征收率)

貸：應交稅金~應交增值稅2000*增值稅率或征收率/(1增值稅率或征收率)

通過以上對含稅會計分錄如何計算和含稅會計分錄如何計算的講解，相信作為會計人員的你一定深有體會。如果你無法解決你的會計分錄，可以在評論區留言。