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在業務發展過程中，如果銷售的商品因質量不達標而退款，會計人員在收到退款時應如何寫會計分錄？
收到退款條目處理
對于收入退款，應開具紅字發票。根據紅字發票，制作收入紅字沖銷憑證。
借：庫存現金等。(紅色)
貸款：主營業務收入(紅字)
應交稅費-應交增值稅(紅色)
主營業務收入是指企業在本行業從事生產經營活動取得的經營收入。主營業務收入包括制造業產品、半成品的銷售和提供產業勞務；商品流通企業銷售商品收入；旅游服務業的門票收入、客源收入、餐飲收入等。
銷售退貨的會計分錄是什么？
(1)未確認銷售收入的已售商品的銷售退回：
借：庫存商品
貸款：發出商品。
如果貨物發出時納稅義務已經發生，則需要在退貨時考慮：
借方：應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)
貸款：銀行存款等。
(2)已確認銷售收入的銷貨退回：
借方：主營業務收入
應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)
貸款：銀行存款等。
同時：
借：庫存商品
貸款：主營業務成本
買方享受現金折扣的，銷售退貨發生時將扣除現金折扣后的金額返還給買方。會計處理如下：
借方：主營業務收入
應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)
貸款：銀行存款等。
財務費用(現金折扣金額)