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公司成立2個(gè)月，沒有銷售。業(yè)務(wù)量小很正常。

為此：

一、每月處理憑證、登簿、編制會(huì)計(jì)報(bào)表，正常處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。

第二，每個(gè)月按時(shí)申報(bào)納稅，零稅可以免稅申報(bào)。

三是各類證按規(guī)定年檢，如工商年檢。

這樣，企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)才會(huì)維持到企業(yè)發(fā)展起來(lái)。

一個(gè)。你是核定征收的小規(guī)模納稅人企業(yè)，和其他企業(yè)一樣：每月繳納增值稅，每季度預(yù)繳所得稅；

二是增值稅方面，當(dāng)月沒有銷售收入的，也要按照核定的最低營(yíng)業(yè)額繳納。這種情況下，繳納的增值稅與銷售收入無(wú)關(guān)，相當(dāng)于企業(yè)的一種其他費(fèi)用。個(gè)人認(rèn)為只能記入“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”科目；

三、具體會(huì)計(jì)處理：

如果有任何銷售額或少于應(yīng)納稅營(yíng)業(yè)額，作如下分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅

借：其他應(yīng)付款-教育費(fèi)附加

貸款：銀行掛鉤存款

同時(shí)計(jì)提稅金：借記：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加。

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅

貸款：其他應(yīng)付款-教育費(fèi)附加

銷售發(fā)生時(shí)，實(shí)際體現(xiàn)的是“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”。銷售額大于定額的，按實(shí)際銷售額計(jì)提應(yīng)納稅額。并做相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。

小規(guī)模納稅人取得銷售收入的會(huì)計(jì)分錄有：

借方：銀行存款

貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額

地方稅附加稅一般是增值稅和營(yíng)業(yè)稅的附加稅。增值稅和營(yíng)業(yè)稅免征的，一并免征。如果是按照前期核定的周轉(zhuǎn)比例來(lái)交，還是要交的。

會(huì)計(jì)處理上仍需計(jì)提增值稅。月末收入不足2萬(wàn)元，再結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外收入。

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

559.22

貸款：營(yíng)業(yè)外收入-補(bǔ)貼收入559.22

還有一點(diǎn)要注意：城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、河道管理費(fèi)等。以應(yīng)繳納的增值稅和營(yíng)業(yè)稅為基數(shù)計(jì)算，增值稅和營(yíng)業(yè)稅減少后，相應(yīng)計(jì)提的金額也依法減少，需要同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)到“營(yíng)業(yè)外收入-補(bǔ)助收入”。

有不明白的可以聯(lián)系我。

借：現(xiàn)金或銀行存款8000元，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入7766.99元，應(yīng)納稅款-增值稅233.01元，符合最新的月銷售額2萬(wàn)元以下小規(guī)模納稅人增值稅免稅政策：借：應(yīng)納稅款-增值稅233.01元，貸：營(yíng)業(yè)外收入233.01元。

做帳

1.原始憑證的整理

2.根據(jù)原始憑證編制憑證(目前企業(yè)一般只做憑證，使用會(huì)計(jì)上最基礎(chǔ)的科目)。

3.根據(jù)憑證準(zhǔn)備一個(gè)T型賬戶。

4.根據(jù)T形賬準(zhǔn)備科目匯總。

(以上是手工完成的。如果是計(jì)算機(jī)直接做，你只需要操作前兩步，后面的就可以生成了，包括報(bào)表部分。)

報(bào)告表格

1、根據(jù)科目匯總表編制損益表。

2.根據(jù)賬戶匯總表編制資產(chǎn)負(fù)債表。

備注：資產(chǎn)負(fù)債表上的總資產(chǎn)應(yīng)與總負(fù)債和所有者權(quán)益相同，否則就是錯(cuò)的。這符合資產(chǎn)=負(fù)債所有者權(quán)益的公式。你必須這么做。

報(bào)稅

知道收入

按照核定的稅種和稅率申報(bào)即可。

一步一步來(lái)，就透明了！你可以一目了然地填寫賬目和表格。如果你對(duì)會(huì)計(jì)這個(gè)專業(yè)一竅不通，建議你拜托。

因?yàn)椤靶∫?guī)模納稅人”沒有抵扣，所以即使開具了進(jìn)項(xiàng)票，“進(jìn)項(xiàng)”稅也只能記入成本或費(fèi)用進(jìn)行核算。供參考。查看原帖

未開具發(fā)票的收入與開具發(fā)票的收入處理方式相同。沒有發(fā)票作為原始憑證，但公司制作的銷售出庫(kù)單可以作為t

銷售額=10000/1.03=9708.74元。

增值稅=10000-9708.74=291.26元(或9708.74*0.03)

那么條目是：

借方：應(yīng)收賬款(或庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款等。) 10000.

貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入9708.74。

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅291.26

申報(bào)納稅時(shí)，填寫增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)。

在銷售金額中填寫上述收入中包含的金額，在應(yīng)交增值稅中填寫。

分錄：借：管理費(fèi)貸：其他長(zhǎng)期資產(chǎn)-開辦費(fèi)公司成立時(shí)，不需要記錄開辦費(fèi)。發(fā)生費(fèi)用時(shí)，可以直接錄入管理費(fèi)。

記得領(lǐng)養(yǎng)

不會(huì)，會(huì)加增值稅，小規(guī)模適用3個(gè)征收率，1000的發(fā)票價(jià)格含稅，做個(gè)分錄。

借方：應(yīng)收賬款1000

貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1000/(1/3)=970.87。

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅1000/(1/3) * 3=29.13

沒有必要在月底結(jié)轉(zhuǎn)稅款。下月初申報(bào)增值稅時(shí)，可以直接

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸款：銀行存款

從來(lái)沒有說(shuō)小規(guī)模納稅人交的是營(yíng)業(yè)稅，不是增值稅！小規(guī)模納稅人和一般納稅人的劃分是根據(jù)企業(yè)繳納增值稅四川的情況。什么叫稅，跟你是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人無(wú)關(guān)，跟你的具體業(yè)務(wù)有關(guān)。

銷售貨物應(yīng)繳納增值稅，但一般納稅人是按照17個(gè)輸出項(xiàng)目減去輸入項(xiàng)目征稅，小規(guī)模納稅人是按照3個(gè)征收率征稅，但征收方式不同。