一對一深圳會計培訓服務
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因為是民營小公司，按照小企業會計制度執行，所以會計科目按照小企業制度使用。假設三個老板(張三、李四、王五)投資成立“AA有限責任公司”，以商品流通為主，屬于一般納稅人。
01
前期重要工作
1)制定公司章程，規定固定名稱的出資方式、出資額和出資時間。
2)第一次股東會決議記錄。
02
公司開戶程序
公司成立于7月1日。接下來發生的事情如下：
3月3日，張三代支付了4萬元，親自去購買了一批固定資產(發票上的購買寫的是AA有限責任公司)。
借：固定資產-設備
貸款：其他應付款-張三
2.7月6日，老板張三代支付1萬元購買了一批辦公用品。
借：管理費用-開辦費(因為民營企業小，不要入“長期待攤費用”)
貸款：其他應付款-張三
8月8日，ABC公司3名股東以現金出資50萬元，存入臨時賬戶作為注冊資本。
借：庫存現金。
貸款：實收資本-張三
——李四
——王武
借方：銀行存款
貸項：庫存現金
1月1日領取公司營業執照。我在這個月15號辦理了稅務登記。
2月2日，從銀行提取現金，償還給股東張三。
借：庫存現金。
貸：銀行存款
借：其他應付款-a
貸項：庫存現金
5月5日，該公司向甲方購買了一批貨物，預付價款和稅費共計10000元。
借項：預付款-A
貸：銀行存款
8月8日，我們收到A公司的貨物，并驗收入庫。
借：庫存商品
應交稅費-應交增值稅-進項稅
貸款：預付款-A
9月9日，我們向B公司銷售了一批貨物，貨物已交付，但貨款未收到。
借：應收賬款-B公司
貸款：主營業務收入
應交稅費-增值稅(銷項稅)
8月18日收到乙公司9月9日欠下的債務。
借方：銀行存款
貸款：應收賬款-B公司
10.本月21日從銀行提取現金支付本月工資。
借：庫存現金。
貸：銀行存款
借：應付工資。
貸項：庫存現金
應交稅費-應交個人所得稅
11.本月25日分配(計提)本月工資。
借方：間接費用-工資
貸款：應付職工工資
12.本月福利費、工會經費和職工教育經費于本月28日計提。
借：管理費用-福利費
貸款：應付福利費
借：管理費用-工會經費
-工作人員教育基金
貸款：其他應付款-工會經費
-工作人員教育基金
13.本月28日，銀行匯去了社保等費用。
借方：管理費-公司繳納的社保費用。
貸：銀行存款
14.9月30日計算本月應交增值稅(不需要手工核算)。
借：應交稅金-應交增值稅(未付稅金)
貸款：應交稅費-未付增值稅
城建稅、教育費附加、防洪費30日計提。
借：稅和附加費
貸：應交稅費-應交城市維護建設稅。
其他應付款-教育附加費
-防洪費
等一下
16.月底結轉已售商品的成本
借方：主營業務成本
貸款：庫存商品
17.月底結轉這筆收入
借方：主營業務收入
貸款：本年利潤
日常借款：月末結轉費用等。
借方：本年利潤
貸款：主營業務成本
稅和附加費
管理費用
銷售成本
19.假設有利潤，應預繳企業所得稅。
借方：所得稅費用
貸：應交稅費-應交企業所得稅
20.每個月的一般業務如上，到12月31日，還有事情要做：
借方：本年利潤
貸項：所得稅費用
借方：本年利潤
貸：利潤分配-未分配利潤
提取法定盈余公積
借方：利潤分配-未分配利潤
貸款：盈余公積-法定盈余公積
法定公積金
最后得出未分配利潤、盈余或虧損(假設利潤可分配)。
借方：利潤分配-未分配利潤
貸：應付股利-張三
——李四
——王武
從銀行提取現金支付股息時：
借：庫存現金。
貸：銀行存款
借：應付股利-應付股利-張三
——李四
——王武
貸項：庫存現金
稅款支付a