一對(duì)一深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)服務(wù)
- 課程咨詢
- 費(fèi)用評(píng)估
- 預(yù)約試聽
【材料13】企業(yè)A為增值稅一般納稅人，其生產(chǎn)的M產(chǎn)品適用的增值稅稅率為16。2018年12月1日，企業(yè)“應(yīng)收賬款”明細(xì)科目借方余額合計(jì)300萬(wàn)元，“壞賬準(zhǔn)備——應(yīng)收賬款”科目貸方余額20萬(wàn)元。企業(yè)確認(rèn)收入，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。12月，該企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： (1)月8日，向企業(yè)B銷售M產(chǎn)品100件，每件產(chǎn)品售價(jià)25000元(不含增值稅)，成本20000元；由于是批量銷售，甲企業(yè)給了乙企業(yè)10的商業(yè)折扣，并開具了增值稅專用發(fā)票。到本月底，貨款沒(méi)有收到，銷售符合收入確認(rèn)的條件。(2)20日，C公司因產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題退貨10件M貨。該產(chǎn)品上個(gè)月以現(xiàn)金出售，收入已經(jīng)確認(rèn)。其單價(jià)為25000元(不含增值稅)，成本為20000元。A企業(yè)已向C企業(yè)開具了紅字增值稅發(fā)票，并開具了面值為29萬(wàn)元、期限為一個(gè)月的銀行承兌匯票。退回的產(chǎn)品已經(jīng)入庫(kù)。(3)31日年終盤點(diǎn)財(cái)產(chǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)20筆3萬(wàn)元應(yīng)收賬款無(wú)法收回，確認(rèn)為壞賬。(4)31日確定“壞賬準(zhǔn)備——應(yīng)收賬款”貸方余額33萬(wàn)元。請(qǐng)：根據(jù)以上信息，不考慮其他因素，回答以下小問(wèn)題。(答案中金額以萬(wàn)元計(jì))