一對一深圳會計培訓服務
- 課程咨詢
- 費用評估
- 預約試聽
如何小微企業免稅會計分錄，是會計工作中常見的問題。如果你對此了解不多，也不用擔心。在本文中，豆數是對小微企業免稅會計分錄的相關介紹。讓我們來看看。
小微企業免稅會計分錄怎么寫？
答：針對小微企業免稅會計分錄，唐為您整理如下：
一是小規模增值稅企業正常繳納(3萬以上或9萬)
例1:某商業企業為小規模納稅人，本季度銷售額不含稅100，000.00元，增值稅3，000.00元。
會計處理時
借方：應收賬款或銀行存款103，000.00
貸款：主營業務收入100，000.00。
應交稅費-應交增值稅3000.00
納稅時
借：應交稅費-應交增值稅3000.00。
貸款：銀行存款3000.00。
不過正常支付相對簡單。
二、不足3萬或9萬的賬務處理
某商業企業小規模納稅人，如果本季度不含稅銷售額為80，000.00元，則稅額為2，400.00元。
(1)會計處理
借方：應收賬款或銀行存款82400.00
貸款：主營業務收入8萬元。
應交稅費-應交增值稅2400.00
很明顯，在季度申報的情況下，這個季度的銷售金額已經不到9萬了。
根據政策，當滿足《通知》規定的免征增值稅的條件時，相關應繳納的增值稅將轉入當期營業外收入。
此時，會計處理如下
借：應交稅費-應交增值稅2400.00
貸款：營業外收入-小規模減稅2400.00
從表面上看，例2的會計處理確認了應收賬款、主營收入、轉來的營業外收入應該沒有問題。
接下來是我們討論的重點。有同事認為，如果國家不免征2400元增值稅，應該有一些附加稅吧？那么這個附加稅也要同時轉入營業外收入。我們通過會計分錄來討論一下。如果總附加稅稅率為11，則本月需要計提264元附加稅，然后轉入營業外收入。
(2)會計處理如下
時間借款：營業稅及附加264.00。
貸：應交稅費-各種附加稅264.00元。
轉入營業外收入：應交稅費-各種附加稅：264.00。
貸款：營業外收入-小額附加減免264.00
根據這兩項的會計處理，不難看出，如果計提附加稅，損益科目“營業稅金及附加”增加264元，結轉時轉入本年利潤的借方，營業外收入也增加264元，結轉時轉入本年利潤的貸方。就這兩項的結果來看，今年的利潤賬是持平的。
20號公告第六條第(二)項：增值稅小規模納稅人應當分別核算銷售貨物、加工修理修配勞務、銷售勞務和無形資產。銷售貨物并提供月銷售額不超過3萬元(按季繳納9萬元)的加工修理修配勞務以及月銷售額不超過3萬元(按季繳納9萬元)的銷售服務和無形資產的增值稅小規模納稅人，自2017年5月1日至12月31日可享受暫免征收小微企業增值稅的優惠政策。
以上是關于小微企業免稅會計分錄如何寫的詳細介紹。希望你看完之后能有所收獲。更多小微企業免稅會計分錄信息，請持續關注會計網，將持續為您分享精彩。