一對(duì)一深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)服務(wù)
- 課程咨詢
- 費(fèi)用評(píng)估
- 預(yù)約試聽(tīng)
1、應(yīng)計(jì)工資
借：生產(chǎn)成本-工資
制造成本-工資
間接費(fèi)用-工資
銷售費(fèi)用-工資
貸款：應(yīng)付款-工資
2.支付工資
借：應(yīng)付款-工資
貸款：銀行存款
其他應(yīng)收款-預(yù)扣員工的社會(huì)保障
其他應(yīng)收款-預(yù)扣員工公積金負(fù)擔(dān)
應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅
3.取消社會(huì)保障
借：生產(chǎn)成本-社會(huì)保障
制造成本-社會(huì)保障
管理費(fèi)用-社會(huì)保障
銷售費(fèi)用-社會(huì)保障
貸款：應(yīng)付款-社會(huì)保障
4.繳納社保
借：應(yīng)付款-社會(huì)保障
其他應(yīng)收款-預(yù)扣員工的社會(huì)保障
貸款：銀行存款
5.住房公積金的提取
借：生產(chǎn)成本-積累基金
制造成本積累基金
管理費(fèi)用-節(jié)約儲(chǔ)金
銷售費(fèi)用-公積金
貸款：應(yīng)付款-公積金
6.住房公積金的繳納
借：應(yīng)付款-公積金
其他應(yīng)收款-預(yù)扣員工公積金負(fù)擔(dān)
貸款：銀行存款
7.納稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅
貸款：銀行存款
1.員工拖欠扣款的處理
借方：管理費(fèi)-工資8800
貸款：應(yīng)付員工工資-工資8800。
借：應(yīng)付職工薪酬-工資8800。
貸款：銀行存款8800。
借方：管理費(fèi)-工資9000。
貸款：應(yīng)付職工工資-工資9000元。
借：應(yīng)付職工薪酬-工資9000元。
貸款：銀行存款8800。
其他應(yīng)付款200
2.應(yīng)計(jì)工資和已付工資之間差額的調(diào)整。
借方：管理費(fèi)-工資9000。
貸款：應(yīng)付職工工資-工資9000元。
借：應(yīng)付職工薪酬-工資8800。
貸款：銀行存款8800。
借方：管理費(fèi)-工資-200
貸款：應(yīng)付工資-工資-200。
3、稅收扣除的處理
借：管理費(fèi)-工資12000元
貸款：應(yīng)付職工工資-工資12000元。
借：應(yīng)付職工薪酬-工資12000元。
貸款：銀行存款10044
其他應(yīng)付款-個(gè)人承擔(dān)的社會(huì)保障公積金1800
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅156
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅30
貸款：銀行存款30
4.員工承擔(dān)的社保由公司承擔(dān)。
借方：間接費(fèi)用-工資11800。
貸款：應(yīng)付員工工資-工資11800。
借：應(yīng)付職工薪酬-工資11800元。
貸款：銀行存款1萬(wàn)元。
其他應(yīng)付款-個(gè)人社保公積金1800
本期扣繳稅額=(累計(jì)扣繳應(yīng)納稅所得額扣繳率-速算扣除)-累計(jì)減免稅額-累計(jì)扣繳稅額。
累計(jì)預(yù)扣應(yīng)納稅所得額=累計(jì)收入-累計(jì)免稅收入-累計(jì)費(fèi)用扣除-累計(jì)專項(xiàng)附加扣除-累計(jì)專項(xiàng)附加扣除-累計(jì)依法確定的其他扣除。
其中，費(fèi)用累計(jì)扣除額按5000元/月乘以納稅人當(dāng)年至本月在本單位就業(yè)的月數(shù)計(jì)算。
2019年應(yīng)付某員工工資30000元，每月扣除費(fèi)用5000元。“三險(xiǎn)一金”專項(xiàng)附加扣除4500元，子女教育和贍養(yǎng)老人兩項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除合計(jì)2000元。不存在收入減少或稅收減少等情況。例如，對(duì)于前三個(gè)月，應(yīng)根據(jù)以下方法計(jì)算每月預(yù)扣稅：
(30000- 5)x 3=555元；
(30000 x2-5000 x2-4500 x2-2000 x2)X10-2520-555=625元；
(30000 x3-5000 x3-4500 x3-2000 x3)X10-2520-555-625=1850元；
如果本月應(yīng)扣繳稅款為負(fù)數(shù)，將暫時(shí)不予退稅。納稅年度結(jié)束后余額仍為負(fù)數(shù)時(shí)，納稅人進(jìn)行年度綜合所得匯算清繳，多退少補(bǔ)。
這篇文章是關(guān)于學(xué)習(xí)成為一個(gè)好學(xué)生和學(xué)習(xí)成為一個(gè)好學(xué)校。轉(zhuǎn)載請(qǐng)注明。