一對(duì)一深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)服務(wù)
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附屬工程預(yù)繳稅金的會(huì)計(jì)分錄怎么做？
【例】:假設(shè)A掛靠B接手項(xiàng)目，B只收取管理費(fèi)和相應(yīng)的稅費(fèi)，然后調(diào)用A為B公司做一套完整的會(huì)計(jì)分錄。
單位B的會(huì)計(jì)分錄舉例如下：
1.向建設(shè)單位收取工程款時(shí)：
借：銀行存款100萬(wàn)元。
貸款：預(yù)付100萬(wàn)。
2.向所屬單位支付工程款時(shí)：
借條：預(yù)付90萬(wàn)。
貸款：銀行存款90萬(wàn)。
3、按附表向掛靠單位收取管理費(fèi)2萬(wàn)元，記入筆記本，不作賬務(wù)處理。
4.當(dāng)工資總額、材料發(fā)票、費(fèi)用發(fā)票和增值稅進(jìn)項(xiàng)票從附屬單位轉(zhuǎn)移時(shí)：
借：項(xiàng)目建設(shè)85萬(wàn)元。
借：應(yīng)交稅費(fèi)5萬(wàn)元。
貸款：預(yù)付90萬(wàn)。
5.當(dāng)項(xiàng)目完成并開具項(xiàng)目的增值稅發(fā)票時(shí)：
借方：預(yù)付100萬(wàn)元。
貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入90萬(wàn)元。
貸款：應(yīng)納稅款10萬(wàn)元。
6、繳納城建稅、教育費(fèi)附加：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加1萬(wàn)元。
貸款：應(yīng)交稅費(fèi)10000元。
7.結(jié)轉(zhuǎn)到項(xiàng)目建設(shè)成本：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本85萬(wàn)。
貨物：項(xiàng)目建設(shè)85萬(wàn)元。
8.繳納企業(yè)所得稅時(shí)：
借方：所得稅費(fèi)用20，000元。
貸款：應(yīng)交稅費(fèi)20000元。
9.結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)前損益：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入90萬(wàn)元。
貸款：今年盈利90萬(wàn)。
借方：本年利潤(rùn)88萬(wàn)元。
貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本85萬(wàn)。
貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加10000元，所得稅費(fèi)用20000元。
10.繳納各種稅時(shí)：
借：應(yīng)納稅款8萬(wàn)元。
貸款：銀行8萬(wàn)。