多交的企業得稅會計分錄

當企業在繳納企業所得稅時，有時可能會出現多交稅款的情況。多交的企業得稅可以根據具體情況進行不同的處理。

情況一：依據稅務局要求退稅

如果稅務局要求企業退稅，那么多交的企業得稅會計分錄如下：

• 借：應收其他稅費科目
• 貸：應交企業所得稅科目

應收其他稅費科目是一個資產科目，表示企業有權獲得的其他稅費。應交企業所得稅科目是一個負債科目，表示企業應該向稅務局交納的企業所得稅。

情況二：沒有要求退稅

如果稅務局沒有要求退稅，企業可以選擇將多交的企業得稅作為抵扣下期所得稅的金額。

• 借：應交企業所得稅科目
• 貸：未分配利潤（或其他適當科目）

此時，將多交的企業得稅金額直接記入應交企業所得稅科目，相當于預繳下期應交企業所得稅的金額。未分配利潤可以作為貸方科目，用于調整企業盈余賬戶。

舉例回答

假設某企業在2021年度申報納稅時，因計算錯誤多交了10,000元的企業所得稅，并且未收到稅務局要求退稅的通知。

根據情況二的處理方式，多交的企業得稅會計分錄如下：

• 借：應交企業所得稅 10,000元
• 貸：未分配利潤（或其他適當科目） 10,000元

通過以上分錄，將多交的10,000元企業所得稅金額記入應交企業所得稅科目，同時調整未分配利潤科目。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。