一對一深圳會計(jì)培訓(xùn)服務(wù)
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住房公積金是企業(yè)給員工的福利之一。是公司和員工共同繳納的長期住房儲蓄。繳納住房公積金時(shí)，計(jì)入其他應(yīng)收款。具體的會計(jì)分錄有哪些？
公積金繳納的會計(jì)分錄
1.應(yīng)計(jì)工資時(shí)：
借方：間接費(fèi)用-工資
貸款：應(yīng)付職工工資
2.支付工資時(shí)：
借方：應(yīng)付職工。
貸款：其他應(yīng)收款-社會保障(個(gè)人部分)
其他應(yīng)收款-公積金(個(gè)人部分)
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅
銀行存款/庫存現(xiàn)金(實(shí)際支付的工資)
3.繳納公積金時(shí)：
借：管理費(fèi)用-公積金(公司部分)
其他應(yīng)收款-公積金(個(gè)人部分)
貸：銀行存款
管理費(fèi)用屬于期間費(fèi)用，在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期的損失或收益，屬于損益類。具體包括工資、職工福利費(fèi)、折舊費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、交通費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、租賃費(fèi)、修理費(fèi)、咨詢費(fèi)、費(fèi)、排污、綠化費(fèi)等。
企業(yè)應(yīng)通過“管理費(fèi)用”科目核算管理費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)。本科目借方登記企業(yè)發(fā)生的管理費(fèi)用，貸方登記期末管理費(fèi)用轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目。轉(zhuǎn)賬之后，這個(gè)賬戶應(yīng)該沒有余額了。本科目根據(jù)管理費(fèi)用的支出項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。
其他應(yīng)收款是指除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的各種應(yīng)收款項(xiàng)和暫付款項(xiàng)。
主要包括各類應(yīng)收賠款和罰款，如因企業(yè)財(cái)產(chǎn)意外損失向相關(guān)保險(xiǎn)公司收取的賠款；租賃套餐的應(yīng)收租金；
應(yīng)向員工收取的各種預(yù)付款，如為員工支付的水電費(fèi)、應(yīng)由員工承擔(dān)的醫(yī)療費(fèi)等；交押金，比如租包交的押金；其他應(yīng)收款和暫付款。