退還上年度所得稅簡單的會計分錄

退還上年度所得稅是指企業(yè)在當前財務年度內確認的稅前利潤較上年度實際應納稅額過高，導致多交的所得稅，需要退還給企業(yè)。

一般情況下，退還上年度所得稅的會計分錄包括以下兩個步驟：

步驟一：核算待退還所得稅

1.借記“待退所得稅”科目，表示企業(yè)當前財務年度的應退還所得稅

2.貸記“應交所得稅”科目，表示將多交的上年度所得稅減少或沖減，核算待退還所得稅的實際金額

例子：

某公司在2020年度實際應納稅額為30,000元，但因實際上年度稅前利潤較高，導致多交了5,000元的所得稅。2020年度需要將多交的5,000元退還給公司。

相應的會計分錄如下：

2020年度：

借記“待退所得稅”科目 5,000元

貸記“應交所得稅”科目 5,000元

步驟二：執(zhí)行退還所得稅

1.借記“應交所得稅”科目，表示將多交的上年度所得稅減少或沖減，核減待退還所得稅

2.貸記“銀行存款”科目，表示將退還的所得稅轉入銀行存款

例子：

2021年度，某公司執(zhí)行退還所得稅5,000元。

相應的會計分錄如下：

2021年度：

借記“應交所得稅”科目 5,000元

貸記“銀行存款”科目 5,000元

以上是一種簡單的退還上年度所得稅的會計分錄示例。實際操作中，根據具體情況，會計分錄可能會有所不同。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。